自助年审时工具的基本使用方法（助力年审两大工具）

自助年审时工具的基本使用方法（助力年审两大工具）程序中，最重要的是穿行测试、控制测试、函证、盘点和细节测试，当然分析性程序在大项目审计中，显得非常重要，因为这可以有的放矢，而不是盲目走程序。我们两条线一起抓，一边汇总数据，一边落实程序。审计的工作分为两条线，一条是审计程序的落实，主要是对真实、公允发表意见；一条是会计准则的落实，主要是对报表是否按照准则编制发表意见。审计程序，要求我们分科目、分循环执行一套有针对性的程序，获取的审计证据，足以支撑我们发表审计意见。会计准则，要求我们将公司的数据进行重新的汇总，去查看会计处理是否合规、报表列示是否准确，因为上市公司信批是很重要的一个环节。

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年审的主要工作

从审计计划开始，到外勤现场，再到后期数据汇总，重要事项落实，各级复核回复，直到能够发表审计意见，出具报告为止，这个过程，就是我们年审的主要工作。

一个大项目，通常结合业务情况、合并范围而拆解成很多子项目。子项目就是我们在经历的最微观的外勤现场。也就是我们大家都会接触到的工作——刷底稿。

审计的工作分为两条线，一条是审计程序的落实，主要是对真实、公允发表意见；一条是会计准则的落实，主要是对报表是否按照准则编制发表意见。

审计程序，要求我们分科目、分循环执行一套有针对性的程序，获取的审计证据，足以支撑我们发表审计意见。

会计准则，要求我们将公司的数据进行重新的汇总，去查看会计处理是否合规、报表列示是否准确，因为上市公司信批是很重要的一个环节。

我们两条线一起抓，一边汇总数据，一边落实程序。

程序中，最重要的是穿行测试、控制测试、函证、盘点和细节测试，当然分析性程序在大项目审计中，显得非常重要，因为这可以有的放矢，而不是盲目走程序。

了解清楚这些，我们再来看看，自己作为其中一个环节，要负责哪些工作，如何做好这些工作，这样思路或许会更加清晰。

今天，我们不讲观点，纯讲方法论，就是和大家分享一些，能够在忙碌的年报审计工作中，提高效率的工具、方法等，希望对大家能有所帮助。

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两大工具

第一个工具，是之前也和大家推荐过的方方格子，其中Audtool，功能非常强大，大家可以通过下述链接下载：

http://www.ffcell.com/

安装方方格子后，Excel的界面如下所示：

有两个模块可以使用，分别是Audtool和方方格子。里面的工具很多，比如一键round，可以解决出现尾差的问题。比如合并工作表、生成对方科目进行分析等各种便捷操作。

总的来说，可以提高Excel操作效率。当然，我们需要掌握基本的Excel操作功能，这是前提。

第二个工具，是朋友推荐我使用的团队共享平台——语雀。共享协作平台有很多种，比如微信、钉钉、荣大云协作、百度云协作等，看中这个平台，主要由于他拥有比较强大的文档操作系统。

我们先来看看语雀文档的操作页面：

文档有基本的编辑功能，比如格式刷、对齐、颜色、填充等。同时，文档有非常强大的插入功能，上述的模块都是可以插入到语雀文档中的，包括图片、表格、公式、思维导图、流程图等，其中附件可以上传各类文档。

所以，文档功能确实很强大。基本想说什么事，在文档中都有办法可以搞定。同时，有些需要团队协作的文件，大家可以共享完成。

但像这些类似的团队协作软件有很多，总体上功能大同小异。只要功能用得溜，都能对我们的项目团队工作有所帮助。

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三套方法论

底稿方法论：

刷底稿的说法，自然是不贴切的。底稿必须发挥它应有的用处。那么，关于做底稿，是怎样的方法论呢？今天和大家一起，简单说几条：

**知道审计的对象——审前报表数，从这出发；

**有基本的审计理论知识，知道控制测试、实质性分析程序、细节测试；也大概知道主要的循环审计时，要做的程序；

**参照往年的底稿或者底稿模板，去理解和内化相应的程序，尝试去摸索Why和How；

**多用逻辑去想事情，要对数字敏感，但不要被数字带偏；数字只是表象，透过表象看业务实质，才是根本之道；之前也写过一篇，极力推荐：做审计，我劝你们别只盯牢数字

**做一项繁杂的程序之前，先做个Plan，预估大概的时间，和预计能够达到的效果，别想什么做什么，做什么又发现困在里面出不来，这样会陷入一个相对懊恼的困境：我做了这么累，但是为什么效率不行；

上述对所有的底稿都是适用的。

第一次做陌生底稿时，更要多花时间去摸索、去钻研。

带项目方法论：

当成为项目的Leader时，我们需要考虑除了底稿之外，更多的东西。有哪些比较容易上手的方法论？我们也来聊聊：

**合理分配工作，安排项目进度；计划虽然赶不上变化，但是有计划比没计划要好很多；

合理分配工作，是对相应胜任能力的人员，配比能力 i的工作，i是正数，意思是最好工作的难度循序渐进，这也有利于每个人的职业发展；

**对to do list 进行分类，比如需要通知项目组成员、需要落实这项程序等，事情多了，分类更有利于管理，同时把分为一类的事情进行处理时，效率也相对较高，因为大脑的转换成本较低。

**对花费时间较多的事项，或者浪费时间的事项，进行总结。如果当下时间不够，就把他记下来，归入到第二点中的to do list中的某一类，有时间再一起处理。

总结什么？总结为什么花费了这么多时间，下一次遇到一样的事情时，能不能通过某些方法、提前做好的优化措施，迅速处理好，节约时间。

这个工作如果我们有意识、刻意地去做，一段时间下来，相信都会积累下来更多更细致的方法、流程优化等。

沟通方法论：

无论我们做什么工作，沟通都非常重要。沟通方式、沟通语气等都和每个人的性格有一定关系，但这不影响我们使用下面的一些方法论：

** 第一步，了解沟通的内容，是什么？我斗胆说，90%以上的沟通不顺畅，都在于沟通的双方没有搞清楚，想要沟通的事项内容。

这里的是什么，当然不是那么简单的what。是去了解我们想要沟通的事项，以及相关的背景，是去深入挖掘我们想沟通的东西。

有些简单的事，我们稍微想深入一点就行；但有些复杂的事，比如重大事项的讨论，那要把这个重大事项搞清楚，就挺费劲，而沟通的目的，则是为了在有分歧的基础上，获得相对一致。

所以，我们要沉得住气，先搞清楚沟通的事项。

**沟通需要“因人而异”。不同立场的人、不同的利益方、不同的性格都有不同的沟通方式。有时候要软，有时候要强硬。有时候要客气，有时候要熟络。把握度很难，大家都只能慢慢摸索。

**沟通不要逞口舌之利。就不要爽了嘴巴，最后自己苦哈哈为说的话默默负责。所以，我们尽量不带情绪沟通，尽量用事实说话。吃点亏，就吃点，当做是福了。

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五个要点

下述的五个要点，是有关于职场的。

其实不仅仅是年审，对我们很多人都可能用得到。

**给人留有余地

有时候，当我们对某个事情在理的时候，我们就显得“咄咄逼人”。给人留点余地，其实也是给自己留余地。

**不要勉强他人

世界上最难的事情有两件: 一件是把别人的钱装进自己的口袋; 一件是把自己的思想装进别人的脑袋。

越强求，就越难。其实所谓的洗脑套路，也很简单，但是这个世界美丽，就美在万物皆不同。所以，不要过于勉强他人。真要影响，用对方法。

**不要轻易划水

任何一种生活，都可以过得很精彩，很努力。如果在职场，把划水当做一种习惯，那么职业发展道路，可能就大概率止步不前。

所以，当你决定划水的时候，不要觉得是聪明的你赚了。要对未来矫正预期，并考虑将来可能被淘汰的风险。

**时间和精力管理，很重要

从大学开始，学习这部分的各种理论，并在这十多年里不断去实践，我仍觉得还存在巨大的进步空间。

在这个过程中，刻意练习很关键。大家一起努力吧，毕竟管理得好，也是让自己在变好。

**广结善缘

这点不想过多解释，只要尝过甜头的人，都懂得广结善缘，是多么重要。

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总 结

今天的两个工具、三套方法论和五个要点，就和大家聊到这里了。

最后，和大家再分享个小事。

上周，我在项目组上，看到一个刚来的实习生，和项目组相处非常融洽。我不禁好奇，怎么做到的？

后来接触了几天，发现这个实习生虽然还没大学毕业，但是对小的细节观察很细致，很乐于助人，项目中也积极主动，做事也挺靠谱，偶尔吃饭间隙聊起来，也挺聊得来，于是大家就都挺喜欢她的。

这也给我上了生动的一课。曾几何时，我也是如此，而现在忙碌的自己，相对失去了对身边人和物的感知力。

或许未来，我要去重拾“善解人意”，多多关怀身边的人，不仅专业，同时，更有人味。

来源：行走的审计师网