初级会计实务货币资金试题（会计初级职称初级实务）

初级会计实务货币资金试题（会计初级职称初级实务）4、信用卡存款：信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。 3、信用证存款：是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。 为了方便大家理解简单的给大家简单讲述一下他们对用的概念吧~ 1、银行汇票存款：是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。 2、银行本票存款：是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。

这一节主要讲的是其他货币资金和应收票据。

其他货币资金

包括五个部分，分别是银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外阜存款、存出投资款。

概念简述

为了方便大家理解简单的给大家简单讲述一下他们对用的概念吧~

1、银行汇票存款：是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。

2、银行本票存款：是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。

3、信用证存款：是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。

4、信用卡存款：信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。

5、外阜存款：是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项。

6、存出投资款：例如你们公司存放在证券公司的账户里的资金，这些资金可用于你在这个证券公司的投资，例如购入股票，基金，债券等金融工具。

排除小技巧

因为其他货币资金主要是考选择题，下面教大家一个排除法。

排除下列各项，就是其他货币资金：

①库存现金

②银行存款（公司各个账户存款/支票）

③商业汇票（商业承兑汇票/银行承兑汇票）

④存放在企业其他部门和个人的备用金（财务部门除外）——其他应收款

⑤存放在外的押金（存出保证金）——其他应收款

⑥3个月到期的债权投资——交易性金融资产

应收票据

对应收票据的掌握就是对它的有关分录的掌握，这边大猫已经给大家进行了相应的归纳。

大家要在理解的基础上记忆哦~

下面的例题就是为了巩固大家的记忆成果，要自信看哦！！

到期收回票款

【例题】6月15日，甲公司应收票据到期，收回票面金额175.5万元存入银行。

借：银行存款 175.5

贷：应收票据 175.5

背书转让

【例题】甲公司于4月15日将130万元的应收票据背书转让，以取得生产经营所需的A种材料，该材料价款为150万元，适用的增值税税率

为17%，其余款项以银行存款支付。甲公司应编制会计分录：

借：原材料 150

应交税费——应交增值税（进项税额） 25.5

贷：应收票据 130

银行存款 45.5

贴现

【例题】甲公司持应收票据向银行贴现，票面金额175.5万元，贴现息0.5万元，其余款项收回存入银行。

借：银行存款 ---实际收到的金额 175

财务费用 ---贴现息 0.5

贷：应收票据 ---应收票据的价值 175.5

ps：符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。

商业汇票和银行汇票

最后，给大家把商业汇票和银行汇票的账务处理做一个对比

好啦，今天的知识点给大家讲完了！大家有没有听明白啊？