留抵退税后该怎么填增值税申报表？增值税留抵退税

留抵退税后该怎么填增值税申报表？增值税留抵退税贷：应交税费-未交增值税 10万借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10万贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）10万元制造业中小微企业在依法办理缴纳企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加时，是可以暂时不缴纳这些税款的。按季申报的制造业中小微企业，如果本应在2022年1月申报缴纳2021年第四季度的税款，可以延缓至2022年4月缴纳，并且可以在这个月再次延期到2022年10月再缴纳。那么企业延缴后，应该如何记账呢？我们仍以纳税人当期产生了10万元增值税为例，分录如下：

企业4月申请退回2022年2月缴纳的1月增值税及附加之后，应该如何填写增值税申报表呢？今天印心就来和大家简单说说，企业在收到退税款之后，应该如何做账！

增值税留抵退税

依据财政部税务总局2022年发布的14号公告，小微企业增值税期末留抵退税政策力度重新被调整，原本只有先进制造业企业可以享受全额退还增值税增量留抵税额，现在只要是符合条件的小微企业（包含个体工商户）都可以享受该项优惠政策，并且小微企业的存量留抵税额也可以一次性退还。

企业收到增值税留抵退税时，假如企业收到的留抵退税是10万元，可以按照以下顺序进行账务处理：

借：银行存款 10万元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）10万元

制造业缓税退税

制造业中小微企业在依法办理缴纳企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加时，是可以暂时不缴纳这些税款的。按季申报的制造业中小微企业，如果本应在2022年1月申报缴纳2021年第四季度的税款，可以延缓至2022年4月缴纳，并且可以在这个月再次延期到2022年10月再缴纳。

那么企业延缴后，应该如何记账呢？我们仍以纳税人当期产生了10万元增值税为例，分录如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10万

贷：应交税费-未交增值税 10万

同时

借：应交税费-未交增值税 10万

贷：银行存款 10万

税务局退回这10万元之后，账目分录应该是：

借：银行存款 10万

贷：应交税费-未交增值税 10万

税务局在把税退回之后，收到退款的企业做账方式如下：

借：银行存款 1.2万

贷：应交税费-应交城市建设维护费 0.7万

贷：应交税费-应交教育费附加 0.3万

贷：应交税费-应交地方教育费附加 0.2万

关于退税后的账目处理，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！