国外征收遗产税的税率（各国遗产税概览）
国外征收遗产税的税率（各国遗产税概览）遗产税和赠与税在美国不得人心，所以美国很多家庭都想方设法规避。经过多次税法演变和调整，2016年美国的遗产税（个人赠与和继承财产额度）起征点上调到545万美元，超过该数额的部分征税40%。同时，美国也是个全球征税的国家，对公民和永久居民的在全球的资产进行遗产税征收，也就是说只要你有美国护照或绿卡，你在中国、加拿大或其它任何国家的财产，都将被纳入遗产税征收范围。不论遗产税实际作用和效果如何，了解各主要投资目的地国的遗产税概况，都是海外资产配置不可忽视的一步。今天就为大家整合热门国家的遗产税情况，为各位进行海外投资提供参考。1、美国作为海外投资和置业的首选地，许多朋友接触“遗产税”概念都从美国开始。虽然美帝不是第一个征收遗产税的国家，但可谓让之“走红”的国家。也是在美国，富人设立的慈善基金最多，热衷慈善业的同时，也使自己的财产免于征税，一举两得。
新闻中时常会看到“某某富豪成立了一个慈善基金会，并将自己的财产捐献给该基金会”这种消息。的确，西方国家很多富人们用这种方式做慈善，促进了慈善行业的发展；而另一个目的，就是用作慈善的资金，在许多国家有税收减免，许多富裕家族就靠家族基金会继承着财富。
这些富人们躲避的正是一个税种——遗产税。遗产税就是对人去世后留给后代的财产按比例或累进征税。由于可以在年迈或临终前将财产赠与后代和亲人，以规避遗产税，所以它通常与赠与税相伴征收。
随着对海外资产配置的关注，西方常见的遗产税概念逐渐进入大家视野。据统计，全球共有114个国家开征遗产税，OECD（经济合作与发展组织）的成员国中，更是有91%的国家开征遗产税。
面对遗产税，支持者认为其可以调节贫富差距，适当解决收入分配不公平问题。反对者则认为，开征遗产税太武断，只会让富人穷尽一切办法避税，反而会伤及中产阶级的财富，让“富人更富，穷人更穷”。
不论遗产税实际作用和效果如何，了解各主要投资目的地国的遗产税概况，都是海外资产配置不可忽视的一步。今天就为大家整合热门国家的遗产税情况，为各位进行海外投资提供参考。
1、美国
作为海外投资和置业的首选地，许多朋友接触“遗产税”概念都从美国开始。虽然美帝不是第一个征收遗产税的国家，但可谓让之“走红”的国家。也是在美国，富人设立的慈善基金最多，热衷慈善业的同时，也使自己的财产免于征税，一举两得。
经过多次税法演变和调整，2016年美国的遗产税（个人赠与和继承财产额度）起征点上调到545万美元，超过该数额的部分征税40%。同时，美国也是个全球征税的国家，对公民和永久居民的在全球的资产进行遗产税征收，也就是说只要你有美国护照或绿卡，你在中国、加拿大或其它任何国家的财产，都将被纳入遗产税征收范围。
遗产税和赠与税在美国不得人心，所以美国很多家庭都想方设法规避。
2、英国
最早实施遗产税的国家之一，英国的遗产税政策并不受人待见。不像美国的起征点那么高，英国遗产税已经伸入中产阶级腰包。英国遗产税起征点要低得多，为32.5万英镑，夫妻二人的起征点为65万英镑，超过部分的税率均为40%。配偶之间转移免税，若不是英国人，免税额仅为5.5万英镑。
要知道，伦敦平均每户的价格已超过50万英镑，英国其他地区的房屋平均价格也达到或超过30万英镑，也就是说大多数英国中产阶级家庭都在遗产税征收范围内。
然而与美国类似的是，英国公民、居民的所有资产（包括英国以外资产）都要被纳入遗产税的统计范畴。也就是说，英国也是全球征税的国家。对于非居民来说，英国以外的资产不纳入遗产税范畴，只有处于英国的资产要征税。许多在英国置业的外国人，都会通过税务计划（tax planning）来合理避税。
根据最新政策变动，英国将在2017年把遗产税免征额度提升到50万英镑，已婚夫妻加起来的免征额度就能达到100万，这无疑会在相当程度上减轻英国中产的负担。
3，德国：最高税率50%
分级遗产税制，实行7级超额累进税率，税率从7%到50%不等。现德国的遗产税和赠与税都开征，且适用同一税率。免税规定：死亡人或赠与人的配偶享有基本免税额250000马克和额外免税额250000马克。每一个子女可免税90000马克，每一个孙子女免税额为50000马克。丧葬管理费用和死亡人债务允许扣除。慈善公益捐赠全额免税。
4，西班牙
西班牙有遗产税，且全球征税。该国采用遗产税和赠与税累进税制：1-7993欧元的遗产税率为7.65%，7993-15981欧元为8.5%，15981-23968欧元为9.35%，23968-79755欧元为29.75%，大于79755欧元的部分为34%。
5，日本
在日本国民去世后财产包括保险金、房产、证券、现金等，都要征收遗产税，日本叫继承税。继承税在日本是富人税，大约只有5%的人口需要缴纳，这一比例与美国相当。
由于日本老龄人口增多，遗产税的起征点也出现了相应的降低。2015最新的税制大纲规定继承税的免税额度为3000万日元 继承人数X600万日元。例如，母亲和儿子继承，则起征点为3000 2X600=4200万日元（约合262.5万日元）起征点降低，无疑给日本中产家庭增加了负担。
中国地区
香港：最高税率20%
2006年，香港废除了遗产税。1932年至2006年间，香港遗产税采用全额累进税率。税率经过多次调整，基本趋势是遗产价值总额课税级距越来越大，免征点逐渐增高，但其适用税率一直保持在5%-20%之间。
台湾：税率调整为目前的10%
台塑集团创始人王永庆遗产税的案件终于尘埃落定。王永庆支付的遗产税超过100亿，抵全台2年税收。
王永庆遗产总额为600多亿元新台币(约合127亿元人民币)，扣除各项免税额之后，遗产净额为200多亿元新台币。依照当时50%的税率，需缴纳逾100亿元新台币(约合21亿元人民币)的遗产税，创下台湾地区最高金额遗产税纪录。
王永庆113亿遗产税入库岛内全年遗产税收已破表，台湾当局财税官员表示，王永庆遗产税创造了台湾的最高纪录。2009之后均统一调整为税率10%。也就是遗产总额，扣除免税额(1200万)后，得出的遗产净额，乘以10%，即是必须缴交的税款。王永庆这样的百亿纪录应该不会有人打破了。
中国的遗产税
以前遗产税在中国只是一个来自大陆之外的传说：
但其实在中华人民共和国法定税种中，遗产税是一直存在的一项税种，这意味着一旦国家需要开征遗产税，就可以马上实施，并不存在制度上的障碍。
遗产税跟我们的财富守护和传承有什么关系呢？
2010年修订的《新版草案》（尚未实施）甚至给出了具体征收起点、对应税率及其计算方法，具体内容如下：
应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产；在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记；无人继承又无人受遗赠，遗产依法归国家所有，免纳遗产税；被继承人死亡之前，依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金、未偿还的具有确凿证据的各项债务等允许在应征税总额中扣除；遗产税免征额为20万元。
《新版草案》超额累计税率表的征收标准和比例依次为：
对应纳税遗产净额不超过80万的税率为0；
80万-200万的征收税率为20%；
200万-500万的征收税率为30%；
500万-1000万的征收税率为40%；
超过1000万的适用税率为50%；
按照以上计算方法，500万的遗产税净额应纳税84万，1000万、3000万的遗产净额分别应纳209万和1034万。
新加坡没有遗产税
新加坡2008年新加坡取消了遗产税制度。此前新加坡实行的是总遗产税制度，理由正如新加坡财政部长尚达曼所说：“以吸引亚洲各地富裕人士把资产放在新加坡，从而发展新加坡的财富管理业务。”
新加坡是世界上税率最低的发达国家之一，也因此吸引了各大跨国公司来此驻扎。近年来新加坡还频频向世界富豪招手，用各种优惠待遇吸引他们入籍，而避税恐怕就是富豪们争相加入新加坡国籍的主要原因之一。
除此以外，新加坡的个人所得税和企业所得税也相对较低，没有资本利得税，实行区域征税，这也是众多富豪移民者们选择新加坡的重要原因。
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作者：掘金大师
