应缴纳所得税额的公式（工资的税额是应付的还是实际支付的）

应缴纳所得税额的公式（工资的税额是应付的还是实际支付的）（2）第2栏“实际金额”：分析填写纳税人“应付职工工资”会计科目的借方金额（实际支付的工资和薪金）（1）第1栏“账户金额”：填写2021纳税人计算成本中包含的员工工资、奖金、津贴和补贴金额，计入损益的金额为210万税额应从实际工资中扣除，未支付不扣除，因此为150万（4）第6栏“纳税调整金额”：填写第1-5栏的余额。纳税调整额为50万，为2020年应计且在2021最终结算前未发放的部分2021最终结算

2020年汇算清缴

（1）第1栏“账户金额”：填写纳税人计算的2020年成本中包含的员工工资、奖金、津贴和补贴金额，计入损益的金额为200万

（2）第2栏“实际金额”：分析填写2020年纳税人“应付职工工资”会计科目的借方金额（实际支付的工资和薪金），借方金额为100万元，2020年2021决算支付50万元。该税法也是2020年的实际支付金额。因此，实际金额为150万元

（3）第5栏“税额”：填写纳税人根据税收规定可以税前扣除的金额，并按第1栏和第2栏分析填写

税额应从实际工资中扣除，未支付不扣除，因此为150万

（4）第6栏“纳税调整金额”：填写第1-5栏的余额。纳税调整额为50万，为2020年应计且在2021最终结算前未发放的部分

2021最终结算

（1）第1栏“账户金额”：填写2021纳税人计算成本中包含的员工工资、奖金、津贴和补贴金额，计入损益的金额为210万

（2）第2栏“实际金额”：分析填写纳税人“应付职工工资”会计科目的借方金额（实际支付的工资和薪金）

2021，借款人发生310万元，2021决算和付款以及2020年50万元需要减少。实际金额为310-50=260万元

（3）第5栏“税额”：填写纳税人根据税收规定允许税前扣除的金额，并按第1、2栏分析填写2021最终结算后发布的2020年50元可在2021税前扣除，因此，税额也为260万

（4）第6栏“纳税调整金额”：在第1-5栏中填写余额

因此，该税额既不是当期应付的，也不是当年实际支付的。根据情况分析填写

当然，有些企业有简单的业务，本期提取，本期分配，实际上是平等的。