财务分析的15个基本指标：财务经理吐血整理

忙族 2023-01-12 16:56:53 553

财务分析的15个基本指标：财务经理吐血整理流动资产A指标公式分析

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财务分析的15个基本指标：财务经理吐血整理(1)

1、短期偿债能力分析　
（1）流动比率：

序号	指标	公式	分析
A	流动资产	A/B	一般认为流动比率为 2 的时候，企业偿还短期债务的能力比较强，企业在短期内是比较安全的；流动比率小于1是一个警告信号，说明企业有可能无法及时偿还即将到期的债务。
B	流动负债	A/B

（2）速动比率：
　

序号	指标	公式	分析
A	流动资产	（A-B）/C	一般认为当这一比率等于或等于大于1时，企业被认为有足够的能力偿还短期负债。该指标更可靠地反映企业的短期偿债能力。
B	存货
C	流动负债

2、资产管理能力分析
（1）存货周转率：

序号	指标	公式	分析
A	产品销售成本	A/[(B C)/2]	一般企业设置的标准值为3，存货周转速度的快慢，能够反映出企业采购、储存、生产、销售各环节管理工作的好坏。
B	期初存货
C	期末存货

（2）存货周转天数：
　　

序号	指标	公式	分析
A	期初存货	[360*(A B)/2]/C	一般企业设置的标准值为120，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
B	期末存货
C	产品销售成本

（3）应收账款周转率：
　　

序号	指标	公式	分析
A	销售收入	A/[(B C)/2]	一般企业设置的标准值为3，应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
B	期初应收账款
C	期末应收账款

（4）应收账款周转天数：
　　

序号	指标	公式	分析
A	期初应收账款	[360*(A B)/2]/C	一般企业设置的标准100，应收帐款周转天数的目的，在于促进企业通过制定合理赊销政策，严格购销合同管理、及时结算货款等途径，加强应收帐款的前中后期管理，加快应收帐款回收速度。
B	期末应收账款
C	销售收入

（5）营业周期：

序号	指标	公式	分析
A	存货周转天数	A B	一般企业设置的标准200，一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；反之资金周转速度慢；一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。
B	应收账款周转天数	A B

（6）流动资产周转率：

序号	指标	公式	分析
A	销售收入	A/[(B C)/2]	一般企业设置的标准为1 ，反映扩大资产的投入所对应的企业的盈利能力，流动资产周转速度越快，会相对节约流动资产，反之则浪费资产，降低企业的盈利能力。
B	期初流动资产
C	期末流动资产

（7）总资产周转率：
　　

序号	指标	公式	分析
A	销售收入	A/[(B C)/2]	一般企业设置的标准为0.8，该指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。
B	期初资产总额
C	期末资产总额

3、长期偿债能力分析：
（1）资产负债比率：
　　

序号	指标	公式	分析
A	负债总额	A/B	一般企业设置的标准为0.7，用于关注企业的全部资产偿还全部债务的能力。该比率越大，说明企业的财务风险就越大，一个企业如果资金不足而依靠欠债维持，使得资产负债率很高这时就要特别注意企业的偿债风险了。
B	资产总额	A/B

(2)产权比率：

序号	指标	公式	分析
A	负债总额	A/B	一般企业设置的标准为1.2，反映企业的资本结构是否合理、稳定同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。
B	股东权益	A/B	一般企业设置的标准为1.2，反映企业的资本结构是否合理、稳定同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。

（3）有形净值债务率：

序号	指标	公式	分析
A	负债总额	A/(B-C)	一般企业设置的标准为1.5，从长期偿债能力看，较低的有形净值债务率反映企业有良好的偿债能力。
B	股东权益
C	无形资产净值

（4）已获利息倍数：

序号	指标	公式	分析
A	利润总额	(A B)/B	一般企业设置的标准为2.5，已获利息倍数的大小，反映企业偿付利息的能力。
B	财务费用	(A B)/B	一般企业设置的标准为2.5，已获利息倍数的大小，反映企业偿付利息的能力。

4、盈利能力分析：
（1）销售净利率：

序号	指标	公式	分析
A	净利润	A/B	一般企业设置的标准为0.1，反映企业每一块钱的销售收入能够为企业带来的净利润是多少
B	销售收入	A/B	一般企业设置的标准为0.1，反映企业每一块钱的销售收入能够为企业带来的净利润是多少

（2）销售毛利率：

序号	指标	公式	分析
A	销售收入	1-B/A	一般企业设置的标准为0.15，反映企业产品的竞争能力，即每一块钱的销售收入扣除销售成本后，还剩多少钱可以用于各项期间费用的消耗和形成利润的指标。
B	销售成本	1-B/A

（3）资产净利率

序号	指标	公式	分析
A	净利润	A/[(B C)/2]	一般企业设置的标准为根据实际情况而定，它是一个综合指标，该指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则反之。
B	期初资产总额
C	期末资产总额

（4）净资产收益率（权益报酬率）：
　　

序号	指标	公式	分析
A	净利润	A/[(B C)/2]	一般企业设置的标准为0.08，也称权益报酬率，在杜邦分析体系中，可以将该指标分解为资产周转率、销售利润率和权益乘数。
B	期初所有者权益
C	期末所有者权益

5、现金流量分析：
（1）现金到期债务比：

序号	指标	公式	分析
A	经营活动现金净流量	A/B	一般企业设置的标准为1.5，反映企业的偿还到期债务的能力。
B	本期到期的债务	A/B	一般企业设置的标准为1.5，反映企业的偿还到期债务的能力。

注：其中本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据

（2）现金流动负债比：

序号	指标	公式	分析
A	经营活动现金净流量	A/B	一般企业设置的标准为0.5，反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。
B	期末流动负债	A/B	一般企业设置的标准为0.5，反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。

（3）现金债务总额比：

序号	指标	公式	分析
A	经营活动现金净流量	A/B	一般企业设置的标准为0.25，反映企业承担债务的能力，比例越大，企业的最大付息能力越强。
B	期末负债总额	A/B	一般企业设置的标准为0.25，反映企业承担债务的能力，比例越大，企业的最大付息能力越强。

（4）销售现金比率：

序号	指标	公式	分析
A	经营活动现金净流量	A/B	一般企业设置的标准为0.2，表示企业每一块钱的销售收入得到的净现金流入量，反映企业的销售收入质量情况。
B	销售额	A/B	一般企业设置的标准为0.2，表示企业每一块钱的销售收入得到的净现金流入量，反映企业的销售收入质量情况。

（5）现金股利保障倍数：

序号	指标	公式	分析
A	每股营业现金流量	A/B	一般企业设置的标准为2，现金股利保障倍数越大，说明企业支付现金股利的能力越强。
B	每股现金股利	A/B	一般企业设置的标准为2，现金股利保障倍数越大，说明企业支付现金股利的能力越强。

（6）营运指数：

序号	指标	公式	分析
A	经营活动现金净流量	A/B	一般企业设置的标准为0.9，用于评价企业的收益质量。
B	经营应得现金	A/B	一般企业设置的标准为0.9，用于评价企业的收益质量。

注：经营所得现金=经营活动净收益非付现费用=净利润 - 投资收益 - 营业外收入营业外支出本期提取的折旧无形资产摊销待摊费用摊销递延资产摊销

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