财务管理函数的使用（会计常用公式大全-金太郎财务标准财务软件）
财务管理函数的使用（会计常用公式大全-金太郎财务标准财务软件）存货周转天数 =360/ 存货周转率 =(平均存货 *360)/ 销售成本年末数 )/24、保守速动比率 ( 现金，短期证券 应收票据，应收账款净额 )/ 流动负债5、营业周期 =存货周转天数 应收账款周转天数6、存货周转率 ( 次数)=销售成本 / 平均存货 其中: 平均存货 =(存货年初数 存货
会计常用公式大全
1、 利率=纯粹利率 通货膨胀附加率 风险附加率
2、流动比率 =流动资产 / 流动负债
3、速动比率 =(流动资产 - 存货)/ 流动负债
4、保守速动比率 ( 现金，短期证券 应收票据，应收账款净额 )/ 流动负债
5、营业周期 =存货周转天数 应收账款周转天数
6、存货周转率 ( 次数)=销售成本 / 平均存货 其中: 平均存货 =(存货年初数 存货
年末数 )/2
存货周转天数 =360/ 存货周转率 =(平均存货 *360)/ 销售成本
7、应收账款周转率 ( 次)= 销售收入 / 平均应收账款
其中: 销售收入为扣除折扣与折让后的净额
; 应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数 =360/应收账款周转率 =( 平均应收账款 *360)/ 主营业务收入
净额
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8、流动资产周转率 ( 次数)=销售收入 / 平均流动资产
9、总资产周转率 =销售收入 / 平均资产总额
10、资产负债率 =负债总额 / 资产总额
11、产权比率 =负债总额 / 所有者权益
12、有形净值债务率 =负债总额 /( 股东权益 - 无形资产净值 )
13、已获利息倍数 =息税前利润 / 利息费用
14、销售净利率 =净利润 / 销售收入 *100%
15、销售毛利率 =(销售收入 - 销售成本 )/ 销售收入 *100%
16、资产净利率 =净利润 / 平均资产总额17、净资产收益率 =净利润/ 平均净资产 ( 或年末净资产 )*100% 或销售净利率 *
资产周转率 *权益乘数或资产净利率 *权益乘数
18、权益乘数 =平均资产总额 / 平均所有者权益总额 =1/(1- 资产负债率 )
19、平均发行在外普通股股数 =?(发行在外的普通股数 *发行在在外的月份
数)/12
20、每股收益 =净利润 / 年末普通股份总数 =(净利润 - 优先股利 )/( 年末股份总数
- 年末优先股数 )
21、市盈率 =普通股每市价 / 每股收益
22、每股股利 =股利总额 / 年末普通股总数
23、股票获利率 =普通股每股股利 / 每股市价
24、市净率 =每股市价 / 每股净资产
25、股利支付率 =普通股每股股利 / 普通股每股净收益 *100%
26、股利保障倍数 =股利支付率的倒数 =普通股每股净收益 / 普通股每股股利
27、留存盈利比率 =(净利润 - 全部股利 )/ 净利润 *100%
28、每股净资产 =年末股东权益 ( 扣除优先股 )/ 年末普通股数
29、现金到期债务比 =经营现金净流入 / 本期到期的债务 =经营现金净流入 ( 到期
长期债务 / 应付票据 )
30、现金流动负债比 =经营现金流量 / 流动负债
31、现金债务总额比 =经营现金流入 / 债务总额
32、销售现金比率 =经营现金流量 / 销售额
33、每股营业现金净流量 =经营现金净流量 / 普通股数
34、全部资产现金回收率 =经营现金净流量 / 全部资产 *100%
35、现金满足投资比 =近 5 年经营活动现金净流量 / 近 5 年资本支出、存货增
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加、现金股利之和36、现金股利保障倍数 =每股营业现金净流量 / 每股现金股利
37、净收益营运指数 =经营净收益 / 净收益 =(净收益 - 非经营收益 )/ 净收益
38、现金营运指数 =经营现金净收益 / 经营所得现金 (= 净收益- 非经营收益 非付
现费用 )
39、外部融资额 =(资产销售百分比 - 负债销售百分比 )* 新增销售额 - 销售净利率
x(1- 股利支付率 )x 预测期销售额 或=外部融资销售百分比 *新增销售额
40、销售增长率 =新增额 / 基期额 或=计划额 / 基期额 -1
41、新增销售额 =销售增长率 *基期销售额
42、外部融资增长比 =资产销售百分比 - 负债销售百分比 - 销售净利 *[(1 增长
率)/ 增长率 ]*(1- 股利支付率 ) 如为负数说明有剩余资金
43、可持续增长率 =销售净利率 *总资产周转率 *收益留存率 *期初权益期末总资
产乘数
或=销售净利率 *总资产周转率 *收益留存率 *期末权益乘数 /(1- 销售净利率 *总
资产周转率 *收益留存率 *期末权益乘数 )
P 现值 i 利率 I 利息 S 终值 n
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检举 | 2011-10-5 17:15
提问者 : 国国国国国小宝浏览次数 : 次 | 1292
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检举 | 2011-10-5 19:19
资产=负债 所有者权益
收入- 成本费用 =利润1、利率 =纯粹利率 通货膨胀附加率 风险附加率
/ 流动负债 2 、流动比率 =流动资产
3、速动比率 =(流动资产 - 存货)/ 流动负债
4、保守速动比率 ( 现金，短期证券 应收票据，应收账款净额 )/ 流动负债
5、营业周期 =存货周转天数 应收账款周转天数
6、存货周转率 ( 次数)=销售成本 / 平均存货其中 : 平均存货 =(存货年初数 存货
年末数 )/2
存货周转天数 =360/ 存货周转率 =(平均存货 *360)/ 销售成本
7、应收账款周转率 ( 次)= 销售收入 / 平均应收账款
其中: 销售收入为扣除折扣与折让后的净额
; 应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数 =360/应收账款周转率 =( 平均应收账款 *360)/ 主营业务收入
净额
8、流动资产周转率 ( 次数)=销售收入 / 平均流动资产
9、总资产周转率 =销售收入 / 平均资产总额
10、资产负债率 =负债总额 / 资产总额
/ 所有者权益 11 、产权比率 =负债总额
12、有形净值债务率 =负债总额 /( 股东权益 - 无形资产净值 )
13、已获利息倍数 =息税前利润 / 利息费用
14、销售净利率 =净利润 / 销售收入 *100%
15、销售毛利率 =(销售收入 - 销售成本 )/ 销售收入 *100%
/ 平均资产总额 16 、资产净利率 =净利润
17、净资产收益率 =净利润/ 平均净资产 ( 或年末净资产 )*100% 或销售净利率 *
资产周转率 *权益乘数或资产净利率 *权益乘数
18、权益乘数 =平均资产总额 / 平均所有者权益总额 =1/(1- 资产负债率 ) 19、平均发行在外普通股股数 =?(发行在外的普通股数 *发行在在外的月份
数)/12
20、每股收益 =净利润 / 年末普通股份总数 =(净利润 - 优先股利 )/( 年末股份总数
- 年末优先股数 )
21、市盈率 =普通股每市价 / 每股收益
22、每股股利 =股利总额 / 年末普通股总数
23、股票获利率 =普通股每股股利 / 每股市价
24、市净率 =每股市价 / 每股净资产
25、股利支付率 =普通股每股股利 / 普通股每股净收益 *100%
26、股利保障倍数 =股利支付率的倒数 =普通股每股净收益 / 普通股每股股利
27、留存盈利比率 =(净利润 - 全部股利 )/ 净利润 *100%
28、每股净资产 =年末股东权益 ( 扣除优先股 )/ 年末普通股数
29、现金到期债务比 =经营现金净流入 / 本期到期的债务 =经营现金净流入 /( 到
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期长期债务 应付票据 )
30、现金流动负债比 =经营现金流量 / 流动负债
31、现金债务总额比 =经营现金流入 / 债务总额
32、销售现金比率 =经营现金流量 / 销售额
33、每股营业现金净流量 =经营现金净流量 / 普通股数
34、全部资产现金回收率 =经营现金净流量 / 全部资产 *100%
35、现金满足投资比 =近 5 年经营活动现金净流量 / 近 5 年资本支出、存货增
加、现金股利之和
36、现金股利保障倍数 =每股营业现金净流量 / 每股现金股利
37、净收益营运指数 =经营净收益 / 净收益 =(净收益 - 非经营收益 )/ 净收益38、现金营运指数 =经营现金净收益 / 经营所得现金 (= 净收益- 非经营收益 非付
现费用 )
39、外部融资额 =(资产销售百分比 - 负债销售百分比 )* 新增销售额 - 销售净利率
x(1- 股利支付率 )x 预测期销售额或 =外部融资销售百分比 *新增销售额
40、销售增长率 =新增额 / 基期额 或=计划额 / 基期额 -1
41、新增销售额 =销售增长率 *基期销售额
42、外部融资增长比 =资产销售百分比 - 负债销售百分比 - 销售净利 *[(1 增长
率)/ 增长率 ]*(1- 股利支付率 ) 如为负数说明有剩余资金
43、可持续增长率 =销售净利率 *总资产周转率 *收益留存率 *期初权益期末总资
产乘数
或=销售净利率 *总资产周转率 *收益留存率 *期末权益乘数 /(1- 销售净利率 *总
资产周转率 *收益留存率 *期末权益乘数 )
P 现值 i 利率 I 利息 S 终值 n? 时间 r? 名义利率 M 每年复利次数
44、复利终值 S=P(S/P i n)
复利现值 P=S(P/S i n)
45、普通年金终值 :S=A{[(1 i)^n]-1}/i
或=A(S/A，i ，n)
46、年偿债基金 :A=S*i/[(1 i)^n-1]
或=S(A/S，i ，n)
47、普通年金现值 :P=A{[1-(1 i)^-n/i]
或=A(P/A，i ，n)
48、投资回收额 :A=P{i/[1-(1 i)^-n]}
或=P(A/P，i ，n)
49、预付年金的终值 :S=A{[(1 i)^(n 1)]-1}/i
或=A[(S/A ，i ，n 1)-1]
50、预付年金的现值 :P=A【[1-(1 i)^-(n-1)]/i
】 1} 或:A[(P/A ，i ，n-1) 1]
51、递延年金现值 : 一:P=A[(P/A ，i ，n m)-(P/A ，i ，m)] 二、P=A[(P/A ，i ，
n)*(P/F ，i ，m)] m 递延期数
52、永续年金现值 :P=A/i 年金=年金现值 / 复利现值
r 为名义利率 ;m 为年 53、名义利率与实际利率的换算 :i=(1 r/m)^m-1
式中: 复利次数
54、债券价值 : 分期付息，到期还本 =利息年金现值 本金复利现值
纯贴现 =面值/(1 必要报酬率 )^n ( 面值到期一次还本付息的按本利和支付
平息债券 =年付利息 / 年付息次数 (P/A 必要报酬率 / 次数 次数*年数) (P/S 必
要报酬率 / 次数 次数*年数) 永久债券 =利息额 / 必要报酬率
55、债券购进价格 =每年利息 *年金现值系数 面值*复利现值系数
56、债券到期收益率 =利息 ( 本金- 买价)/ 年数/[( 本金 买价)/2]
V 股票价值 P 市价 g 增长率 D 股利 R 预期报酬率 Rs 必要报酬率 t 第几年
股利
57、股票一般模式 :P=Σ[Dt/(1 Rs)^t]
零成长股票 :P=D/Rs
固定成长 :P=Σ[D0*(1 g)^t/(1 Rs)^t=D0*(1 g)/Rs-g=D1/Rs-g
58、总报酬率 =股利收益率 资本利得收益率 =D1/P 资本利得 /P
59、预期报酬率 =(D1/P) g
60、期望值 : 、方差 : 标准方差 :
61、证券组合的预期报酬率 =Σ( 某种证券预期报酬率 *该种证券在全部金额中
的比重 )
m 证券种类 A 某证券在投资总额中的比例 j 种与种证券报酬率的协方差
j 种与种报酬率之间的预期相关系数
Q 某种证券的标准差证券组合的标准差
:
62、总期望报酬率 =投资于风险组合的比例 *风险组合期望报酬率 投资于无风
险资产的比例 *无风险利率 总标准差 =Q*风险组合标准差
63、资本资产定价模型 :
64、证券市场线 : 个股要求收益率 Ki=无风险收益率 Rf ( 平均股票要求收益率
m-Rf) 65、贴现指标 : 净现值 =现金流入现值 - 现金流出现值现值指数 =现金流入现值 /
现金流出现值
内含报酬率 : 每年流入量相等 原始投资 / 每年相等现金流入量 =(P/A i n)
不等
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时用试误法
66、非贴现指标 : 回收期不等或分几年投入 =n n年未回收额 /n 1 年现金流出量
相等时同内含
会计收益率 =年均净收益 / 原始投资额
67、投资人要求的收益率 ( 资本成本 )=债务比重 *利率*(1- 所得税 ) 所有者权益
比重*权益成本
68、固定平均年成本 =(原值 运行成本 - 残值)/ 使用年限或 =(原值 运行成本现
值之和 - 残值现值 )/ 年金现值系数
69、营业现金流量 =营业收入 - 付现成本 - 所得税 =税后净利润 折旧=收入(1- 所
得税)- 付现成本 (1- 所得税 ) 折旧*税率
70、调整现金流量法 : 调后净现值 =?][a* 现金流量期望值 /(1 无风险报酬率 )^t]
a 肯定当量
71、风险调整折现率法 : 调后净现值 =?[ 预期现金流量 /(1 风险调整折现率 )^t]
投资者要求的收益率 =无风险报酬率 B *( 市场平均报酬率 - 无风险报酬率 )
项目要求的收益率 =无风险报酬率 项目的 B *( 市场平均报酬率 - 无风险报酬率 )
72、净现值 =实体现金流量 / 实体加权平均成本 - 原始投资 = 股东现金流量 / 股东
要求的平均率 - 股东投资
B权益=B资产*(1 负债/ 权益) B 资产=B权益/(1 负债/ 权益) 73 、
74、现金返回线 R= 上限=3*现金返回线 -2* 下限
75、收益增加 =销量增加 *单位边际贡献
76、应收账款应计利息 =日销售额 *平均收现期 *变动成本率 *资本成本平均余额 =日销售额 *平均收现期 占用资金 =平均余额 *变动成本率
77、折扣成本增加 =新销售水平 *新折扣率 *享受折扣比例 - 旧销售水平 *旧折扣
率*享受折扣的顾客比例
78、订货成本 =订货固定成本 年需要量 / 每次进货量 *每次订货变动成本
取得成本 =订货成本 购置成本 =订货固定成本 订货变动成本 购置成本
储存成本 =储存固定成本 储存单位变动成本 *每次进货量 /2
存货总成本 =取得成本 储存成本 缺货成本
K 每次订货成本 D 总需量 Kc 单位储存成本 N 订货次数 u 单价 p 日送货量
d 日耗用量
79、经济订货量 (Q^*)= 总成本 = 最佳订货次数 (N^*)=D/Q^* 经济订货量占用
资金=Q^*/2*u 最佳订货周期 =1/N^*
陆续进货的 Q^*= 总成本 =
80、再订货点 =交货时间 *平均日需求量 保险储备缺货量 =交货时间 *平均日需
求量
保险储备总成本 =缺货成本 保险储备成本 =单位缺货成本 *缺货量 *N 保险储备
*Kc
81、放弃现金折扣的成本 =CD/(1-CD)x( 360/N x 100%)
式中:CD为现金折扣的
百分比 ;N 为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差
82、实际利率 =名义利率 /1- 补偿性余额或 =利息/ 本金
83、债券发行价格 =面值/(1 市场利率 )^n Σ( 利息/(1 市场利率 )^n)= 面值现
值 利息年金现值
84、可转换债券转换比率 =债券面值 / 转换价格
85、发放股票股利后的每股收益 ( 市价)=发放前每股收益 ( 市价)/(1 股票股利
发放率 ) 86、银行借款成本 :Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)
或=i(1-T) (
当 f 忽
略不计时 )
式中:Ki- 银行借款成本 ;I- 年利息 ;L- 筹资总额 ;T- 所得税税率 ;i 利率;f- 筹资
费率
考虑时间价值的税前成本 (K): L(1-F)=
Σ [ 本金/(1 K)^n]
税后成本 =税前成本 *(1-T)
87、债券成本 :Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)
式中:Kb- 债券成本 ;I-
每利息 ;
T- 所得税税率 ;B- 面值;i- 票面利率 ;B0- 筹资额 ( 按发行价格 );f- 筹资费率
88、留存收益成本 : 股利增长模型 =本年股利 (1 g)/ 市价 g 风险溢价法 =债务成
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本 风险溢价
资本资产定价模型 =无风险报酬率 B(平均风险必要报酬率 - 无风险报酬率 )
89、普通股成本 =[D1/P(1-f)] g
式中:D1- 第 1 年股利 ;V0- 市价;g- 年增长率
90、筹资突破点 =可用某特定成本筹集到的某种资金额
/ 该种资金在资本结构中
所占的比重
91、加权平均资金成本 :Kw=ΣWj*Kj
式中:Kw为加权平均资金成本 ;Wj 为第 j 种资金占总资金的比重 ;Kj 为第 j 种资
金的成本
92、筹资总额分界点 =TFi/Wi
式中:TFi 为第 i 种筹资方式的成本分界点 ;Wi 为目标资金结构中第 i 种筹资方
式所占比例
p- 单价 V- 单位变动成本 F- 总固定成本 S- 销售额 VC-总变动成本 Q- 销售量
N-普通股数
93、经营杠杆 DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F) EBIT-I) 总杠杆 DCL=DOL*DFL SF 偿债基金 财务杠杆 DFL=EBIT/(
EBIT1-I1)(1-T)-SF]/N1=[(EBIT2-I2)(1-T)-SF]/N2 94
、每股收益无差别
点:[(
当 EBIT 大于无差别点时，负债筹资有利 ; 当 EBIT 小于无差别点时，普通股集
筹资有利
95、总价值 (V)= 股票价值 (S) 债券价值 (B)
S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks-
权益资本成本 ( 按资本资产模型计算 )
加权平均资本成本 =税前债务资本成本 *(B/V)*(1-T) Ks*(S/V)
或=Σ( 个别资本成本 *个别资本占全部资本的比重 )
96、材料分配率 =材料实际总消耗量或实际成本 / 产品材料定额销量或定额成本
之和
人工( 制造费用 ) 分配率=生产工人工资 ( 制造费用 ) 总额/ 各产品实用 ( 定额、机
器) 工时之和辅助生产单位成本 =辅助费用总额 / 产品或劳务总量 ( 不含对辅助各车间
提供的产品或劳务 )
各受益车间、产品、部门应分配的费用
=辅助生产的单位成本 *耗用量
97、在产品约当产量 =在产品数量 *完工程度产成品成本 =单位成本 *产成品产量
单位成本 =月初在产品成本 本月生产费用 /( 产成品产量 月末在产品约当产量 )
月末在产品成本 =单位成本 *约当产量
98、月末在产品成本 =在产品数量 *在产品定额单位成本
产成品总成本 =( 月初在产品成本 本月费用 )- 月末在产品成本产成品单位成本 =
产成品总成本 / 产成品产量
99、材料分配率 =(月初在产品实际成本 本月投入的实际成本 )/( 完工产品定额
材料成本 月末在产品定额成本 ) 工资分配率 =(月初在产品实际工资 本月投入的实际工资 )/( 完工产品定额工时
月末在产品定额工时 )
在产品应分配的材料 ( 工资) 成本=在产品定额材料 ( 工资) 成本*材料( 工资) 分配
率
完工产品应分配的材料 ( 工资) 成本=完工产品定额材料 ( 工资) 成本*材料( 工资)
分配率
100、联产品成本售价法 : 某产品成本 =某产品销售价格 / 销售价格总额
实物数量法 : 单位数量 ( 重量) 成本=联合成本 / 各联产品的总数量 ( 总重量 )
101、利润 =单价*销量- 单位变动成本 *销量- 固定成本或 =安全边际率 *边际贡献
率
102、边际贡献 =销售收入 - 变动成本单位边际贡献 =单价- 单位变动成本
边际贡献率 =边际贡献 / 销售收入 =单位边际贡献 / 单价变动成本率 =变动成本 / 销
售
收入=单位变动成本 / 单价
变动成本率 边际贡献率 =1 盈亏点作业率 安全边际率 =1
103、加权平均边际贡献率 =各产品边际贡献之和 / 各产品销售收入之和 *100%
或=Σ( 各产品边际贡献率 *各产品占总销售额的比重 )
104、保本量 =固定成本 / 单位边际贡献 保本额 =固定成本 / 边际贡献率
盈亏点作业率 =保本量 / 正常销售量 ( 或销售额 ) 正常销售额 =保本额 安全边际
105、安全边际 =正常销售额 - 保本额安全边际率 =安全边际 *正常销售额 ( 实际订
货额) 销售利润率 =安全边际第 *边际贡献率
106、敏感系数 =目标值( 利润) 变动率 / 参数变动率
107、材料价差 =实际数量 *( 实际价格 - 标准价格 ) 材料数差 =(实际数量 - 标准数
量)* 标准价格108、工资率差 =实际工时 *( 实际工资率 - 标准工资率 ) 人工效率差 =(实际工时 -
标准工时 )* 标准工资率
109、制造费用标准分配率 =制造费用预算总额 / 直接人工标准总工时费用标准
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成本=直接人工标准工时 *标准分配率
变动制造费用耗费差 =实际工时 *( 实际分配率 - 标准分配率 ) 效率差 =( 实际工时
- 标准工时 )* 标准分配率
110、固定制造费用耗费差 =固定制造费用实际数 - 预算数
能量差 =预算数 - 标准成本 =(生产能量 - 实际产量标准工时 )* 标准分配率
- 实际工时 )* 标准分配率率差 =(实际工时 - 实际产量标准工闲置能量差 =(生产能
量
时)* 标准分配率
111、部门边际贡献 =收入- 变动成本 - 可控固定成本 - 不可控固定成本部门税前
利润=部门边际贡献 - 管理费用
112、投资报酬率 =部门边际贡献 / 资产额剩余收益 =部门边际贡献 - 部门资产 *资
本成本
113、营业现金流量 =年现金收入 - 支出 现金回收率 =营业现金流量 / 平均总资产
剩
*资本成本 余现金流量 =经营现金流入 - 部门资产
