改变经营模式节税，软件企业避税案例

改变经营模式节税，软件企业避税案例3. 个人所得税相对较高 同时，C企业的客户以大中型企业为主，所以在实际业务中，企业的全部收入都不可避免的需要如实开具发票。软件产品具有高附加值，但其本身所包含的直接材料成本较低，所以C企业每年的真实利润接近1000万元，适用25%的企业所得税税率。2. 进项税少 C企业的核心技术均由内部团队自行研发，所以在企业1000万的成本费用中，人力成本的投入占据了很重要的部分，而这部分无法抵扣相应的进项税额。（C企业为软件企业，其增值税税负超过3%的部分享受“即征即退”。）

软件企业

案例背景：

C企业是一家软件开发公司，近年来业务不断壮大，发展势头正旺，年收入可达2000万元左右。但公司的财务人员却异常苦恼，因为逐年递增的税负压力已经在严重阻碍着企业的发展：

1. 利润较高

软件产品具有高附加值，但其本身所包含的直接材料成本较低，所以C企业每年的真实利润接近1000万元，适用25%的企业所得税税率。

2. 进项税少

C企业的核心技术均由内部团队自行研发，所以在企业1000万的成本费用中，人力成本的投入占据了很重要的部分，而这部分无法抵扣相应的进项税额。（C企业为软件企业，其增值税税负超过3%的部分享受“即征即退”。）

同时，C企业的客户以大中型企业为主，所以在实际业务中，企业的全部收入都不可避免的需要如实开具发票。

3. 个人所得税相对较高

人才是C企业能够占领市场的宝贵资产，为此企业尽可能地提供较高水平的薪酬及福利待遇，但较高的个人所得税额明显削弱了企业的薪酬竞争力。

过去，C企业还可以通过部分虚增员工、部分购买发票等不合法的行为，来降低利润额，进而达到降低税金的目的。

但现在，随着金税三期和最严发票令的出台，再这样操作很容易被税务部门识别出来，除了承担税务风险，严重者可能需要承担刑事责任。

（1）C企业存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。

（2）C企业存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

所以，C企业迫切需要找到合法的税收规划方式来解决企业税负难题，为企业的快速发展厘清障碍。

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解决方案

在综合考虑C企业实际需求的基础上，比如可以通过这样操作来解决一部分问题：

通过另设特定企业分割利润，享受优惠政策。

C企业作为实际控制人，另设一家或者多家特定企业，它们向C企业提供经营所必需的一些资源，并收取合理的费用。

这样，原来由C企业一家独享的1000万利润，被合理分割到各特定企业中。这些特定企业不仅拥有足够的税收优惠政策，自身的税负率还相对较低，所以在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。

↓ 方案实施前后对比

在实际操作过程中，小天也提醒C企业务必把握以下风控重点：

（1）C企业和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；

（2）C企业和关联企业之间交易的定价合理性问题；

（3）C企业和关联企业要特别注意各优惠政策的适用期间；

（4）C企业要提前做好股权设计规划，为后期融资做好准备。

希望这些分享能带给伙伴们更多的启示，也欢迎大家随时与小天交流分享！若你对这篇文章有兴趣，可以点赞收藏哦！