会计分录的编写与注意事项（财务人员快收藏）

会计分录的编写与注意事项（财务人员快收藏）贷：应交税费—应交城市维护建设税 借：税金及附加 ⑵、第一次股东会议决议事项纪要159月30日计提城建税、教育附加、防洪费

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。

假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。

一、前期重要工作：

⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。

⑵、第一次股东会议决议事项纪要

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9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

其他应交款—教育费附加

—防洪费

－－－－－－等等

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月末结转已售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

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月末结转本收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

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30日借：月末结转成本等

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

管理费用

销售费用

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假设有利润，预缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

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每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：

① 借：本年利润

贷：所得税费用

②借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

③ 提取法定盈余公积

借：利润分配—未分配利润

贷：盈余公积—法定盈余公积

—法定公积金

④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）

借：利润分配—未分配利润

贷：应付股利—张三

—李四

—王五

从银行提取现金发放股利时：

①借：库存现金

贷：银行存款

②借：应付股利应付股利—张三

—李四

—王五

贷：库存现金

应交税费—应交个人所得税

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