一般纳税人转小规模需要什么条件(一般纳税人可以转为小规模)
一般纳税人转小规模需要什么条件(一般纳税人可以转为小规模)对此,经常有听到这样的疑问:即只要是在转登记日前,连续12个月或者连续4个季度,累计销售额未超过500万元的,可以转登记。要判断公司是否符合条件,依据有两个:1、转登记日前的经营期,是否满12个月或4个季度;2、转登记日前经营期内的累计销售额,是否超过500万元。
公司登记成为一般纳税人后,通常的情况下,是不能转为小规模纳税人的。
但根据最新的规定,只要符合条件,在2020年12月31日前,一般纳税人可以选择转登记为小规模。
那在什么样的条件下,可以进行转登记?转登记的流程又是怎么样的?
01 转登记的条件
要判断公司是否符合条件,依据有两个:
1、转登记日前的经营期,是否满12个月或4个季度;
2、转登记日前经营期内的累计销售额,是否超过500万元。
即只要是在转登记日前,连续12个月或者连续4个季度,累计销售额未超过500万元的,可以转登记。
对此,经常有听到这样的疑问:
转登记日前的经营期,不满12个月或者是4个季度,是否可以转为小规模纳税人?
这种情况,就需要进行具体的分析。
要是在转登记前的经营期里,按照月(季度)平均销售额估算的累计销售额未超过500万元的,就可以进行转登记。
但要是超过了500万元,那么就不可以转登记。比如说:
甲公司2019年6月成立并开始经营,2020年1月自愿登记为一般纳税人(按月纳税),其2019年7月至2020年4月共10个月期间的不含税销售额为400万元,该企业在2020年5月份,准备转登记为小规模纳税人,是否符合条件?
因其转登记日前的经营期尚不满12个月,根按照月平均销售额估算12个月的累计销售额(400÷10×12)为480万元,尚未超过500万元,符合回转条件,所以可转登记为小规模纳税人。
02 申请办理流程
符合规定条件的纳税人,可以向主管税务机关填报申请,并提供相应的材料,主要包括有:
1)营业执照正副本原件;
2)公司公章;
3)《一般纳税人转小规模纳税人登记表》;
4)实名办税员身份证原件。
在现场办理过程中,需仔细核查税(费)种、申报纳税期限是否发生改变,以及小规模纳税人的生效时间等。
主管税务机关根据下列情况分别作出处理:
1、纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的,主管税务机关当场办理。
2、纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致,或者不符合填列要求的,主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。
03 注意事项
关于转登记,除了上述的两大事项外,还需要注意:
1、行业限制。一般纳税人转登记的政策,并非所有的行业都适用,比如明确规定必须登记为一般纳税人的行业就不能进行转登记。
例如,按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求,成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人,因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。
2、转登记次数。虽然可以选择转登记,但允许的次数只有1次,即今年已经办理过一般纳税人转登记为小规模的,如果再次成为一般纳税人,那么今年不能够再转登记为小规模纳税人。
3、增值税缴纳。公司办理转登记为小规模纳税人,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
以上就是关于一般纳税人转小规模的相关注意事项。
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