注会税法考试个税税率表会给吗(税法-个人所得税税率及非居民应纳税所得额)
注会税法考试个税税率表会给吗(税法-个人所得税税率及非居民应纳税所得额)税率应税所得项目一、个人所得税税率个人所得税按照不同的所得 类别和 项目,分别采用两种税率形式:超额累进税率、比例税率。超额累进税率无需记忆; 比例税率需要记住。
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【知识点】个人所得税税率及非居民应纳税所得额
一、个人所得税税率
个人所得税按照不同的所得 类别和 项目,分别采用两种税率形式:超额累进税率、比例税率。
超额累进税率无需记忆; 比例税率需要记住。
应税所得项目 |
税率 | ||
综合所得(居民纳税人适用) |
1-4 项 |
预扣预缴时 |
年终汇算清缴时 |
1.工薪所得 |
按月预扣预缴率 (累计预扣预缴率) |
七级超额累进税率3%-45% (按年) | |
2.劳务报酬所得 |
按次预扣率:20%、 30%、40%, 加成征收。 | ||
3.特许权使用费所得 |
按次预扣率:20% | ||
4.稿酬所得 | |||
5.经营所得 |
五级超额累进税率(按年) | ||
6.利息股息红利所得 |
按次税率:20% | ||
7.财产租赁所得 |
按月税率:20%(个人出租住房 10%) | ||
8.财产转让所得 |
按次税率:20% | ||
9.偶然所得 |
按次税率:20% |
二、非居民应纳税所得额
以下四项所得依旧分类分项计税,不实行综合征收:
应税项目 |
应税项目 |
应纳税所得额 | ||
工资、薪金所得 |
按月代扣代缴 |
每月收入额减除费用 5 000 元应税所得额=每月收入-5000 【提示】无专项扣除、专项附加扣除等。 | ||
劳务报酬所得 |
按次代扣代缴 |
每次收入额,扣除 20% 应税所得额=每次收入×(1-20%) 【提示】无定额扣除 | ||
特许权使用费所得 | ||||
稿酬所得 |
【例题·单选题】个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800)元与定率扣除(20%)两种扣除方法相结合的项目是()。
A.偶然所得
B.工资、薪金所得
C.股息、红利所得
D.财产租赁所得
正确答案』D
『答案解析』选项A、C,不扣除任何费用。选项B,减除费用为5000元。
【例题·多选题】下列属于综合所得的有()。
A.稿酬所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.经营所得
正确答案』ABC
『答案解析』工资、薪金所得,稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得属于综合所得。
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