月末暂估处理会计分录怎么做（暂估入账怎么编制会计分录）

月末暂估处理会计分录怎么做（暂估入账怎么编制会计分录）借：原材料 　　　　　　　　　　　　　120万（2）2018年8月，红字冲回（1）2018年7月，货到票未到借：原材料 　　　　　　　　　　　　　120万贷：应付账款——暂估应付账款 　　　　120万

在日常的工作中经常会有一种情况，到月末的时候有的货物已经验收入库了，但是发票还没有到，这个时候企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账，那么暂估入账怎么进行账务处理呢？一个案例带你详解！

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

【案例】某企业2018年7月购进一批材料价税合计120万元，由于没有收到发票，暂估入账。2018年9月份收到发票，金额显示该材料的实际成本为100万元，增值税进项税额16万元。

会计账务处理

（1）2018年7月，货到票未到

借：原材料 　　　　　　　　　　　　　120万

贷：应付账款——暂估应付账款 　　　　120万

（2）2018年8月，红字冲回

借：原材料 　　　　　　　　　　　　　120万

贷：应付账款——暂估应付账款 　　　　120万

2018年8月底，

借：原材料 　　　　　　　　　　　　　120万

贷：应付账款——暂估应付账款 　　　　120万

（3）2018年9月份，红字冲回

借：原材料 　　　　　　　　　　　　　120万

贷：应付账款——暂估应付账款 　　　　120万

2018年9月份， 收到发票重新入账

借：原材料 　　　　　　　　　　　　　100万

应交税费—应交增值税（进项税额）　16万

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 116万

如果暂估材料在重新入账前全部被领用和销售：

（4）生产领用

借：生产成本　　　　　 120

贷：原材料　 　　　　　120

（5）完工入库

借：库存商品　　　　　 120

贷：生产成本　　　　　 120

（6）销售计入损益

借：主营业务成本　　　 120

贷：库存商品　　　　　120

多结转20万成本，影响因素包括：领料程度、完工程度和销售程度

来源: 中华会计网校

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