应交增值税已交税金是怎么算的？怎样计算增值税

应交增值税已交税金是怎么算的？怎样计算增值税综上：应交数合计3 920 046.89元，已交数合计213 650.75元，用“期初余额 应交数-已交数=期末余额”验证后一致。6.“222109\应交税费\代扣代交增值税”，应交数则是“当期贷方发生额”，已交数是“当期借方发生额”，得出应交数和已交数均为179 772.23元；3.“222104\应交税费\待抵扣进项税额”，由于当期贷方数已经转入到进项税中，所以应交数是“当期贷方发生额-当期借发生额”，得出55 596.81元4.“222105\应交税费\待认证进项税额”，与222104相同当期贷方数已经转入到进项税中，所以应交数也是“当期贷方发生额-当期借发生额”，得出0元；5.“222108\应交税费\简易计税”，应交数则是“当期贷方发生额”，已交数是“当期借方发生额”，得出应交数为59 219.75元、已交数为33 878.52元；

随着增值税核算的日益复杂，明细科目核算的内容不同，通过科目余额表统计增值税应交数和已交数时不明了、不清晰，特写了这篇文字以便统计，仅供参考。为方便计算，选取了某家公司20X9年度的科目余额表，涉及的明细科目也较为普遍，如下图所示：

如上图所示，增值税涉及的明细科目较多，经过加总求和“增值税期初余额是-13 834 554.03元”，“期末余额是-10 128 157.89元”，然后我们再来逐个二级科目分开计算应交数和已交数：

1.“222101\应交税费\应交增值税”这个二级科目，应交数则是“销项税-进项税 进项税额转出”计算，得出-1 984 541.90元；

2.“222102\应交税费\未交增值税” 这个二级科目，应交数则是“当期贷方发生额”，得出5 610 000.00元；

3.“222104\应交税费\待抵扣进项税额”，由于当期贷方数已经转入到进项税中，所以应交数是“当期贷方发生额-当期借发生额”，得出55 596.81元

4.“222105\应交税费\待认证进项税额”，与222104相同当期贷方数已经转入到进项税中，所以应交数也是“当期贷方发生额-当期借发生额”，得出0元；

5.“222108\应交税费\简易计税”，应交数则是“当期贷方发生额”，已交数是“当期借方发生额”，得出应交数为59 219.75元、已交数为33 878.52元；

6.“222109\应交税费\代扣代交增值税”，应交数则是“当期贷方发生额”，已交数是“当期借方发生额”，得出应交数和已交数均为179 772.23元；

综上：应交数合计3 920 046.89元，已交数合计213 650.75元，用“期初余额 应交数-已交数=期末余额”验证后一致。