怎么写小企业会计分录？小公司常见会计分录大全
怎么写小企业会计分录？小公司常见会计分录大全
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。1前期重要工作1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。2）第一次股东会议决议事项纪要 。2公司建账大概程序公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ：1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司） 借：固定资产－－－－××设备贷：其他应付款—张三2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）贷：其他应付款—张三3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 借：库存现金贷：实收资本—张三 —李四 —王五借：银行存款贷：库存现金4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三 ① 借：库存现金 贷：银行存款② 借：其他应付款—Ａ 贷：库存现金6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借：预付账款—甲贷：银行存款7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 借：库存商品应交税费—应交增值税—进项税额贷：预付账款—甲8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到 借：应收账款—乙公司贷：主营业务收入应交税费—增值税（销项税额）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：银行存款贷：应收账款—乙公司10.本月21日从银行提取现金发放本月工资 ① 借：库存现金 贷：银行存款②借：应付工资 贷：库存现金 应交税费—应交个人所得税 11.本月25日分配（计提）本月工资 借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 ①借：管理费用—福利费 贷：应付福利费②借：管理费用—工会经费 —职工教育经费 贷：其他应交款—工会经费 —职工教育经费 13.本月28日银行划账交社保等费用 借：管理费用—公司缴纳社保费贷：银行存款14. 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做） 借：应交税费—应交增值税（未交税金）贷：应交税费—未交增值税15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税 其他应交款—教育费附加 —防洪费 －－等等 16. 月末结转已售商品成本 借：主营业务成本贷：库存商品17.月末结转本收入 借：主营业务收入贷：本年利润18.30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本 税金及附加 管理费用 销售费用 19. 假设有利润，预缴企业所得税 借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：① 借：本年利润 贷：所得税费用②借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润③ 提取法定盈余公积 借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积—法定盈余公积 —法定公积金 ④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）借：利润分配—未分配利润贷：应付股利—张三 —李四 —王五 从银行提取现金发放股利时：①借：库存现金 贷：银行存款②借：应付股利应付股利—张三 —李四 —王五 贷：库存现金 应交税费—应交个人所得税 干这行的时候，父母总说：“会计好啊，越老越吃香”；干了才知道，应该是越学越吃香。一入会计深似海，从此清闲是路人。会计准则、财经法规、税收实务每一样都在不断更新，感觉不活到老学到老，别说吃香了，吃土都困难。
