年终奖计税方式选哪个最划算？一文看懂不同计税方式

年终奖计税方式选哪个最划算？一文看懂不同计税方式全月应纳税所得额=全年一次性奖金收入/12个月*注：适用税率和速算扣除数以全月应纳税所得额为参考案例：某公司员工小王 2021年工资收入扣除五险一金、免征额、专项附加后 应纳税所得额（不含年终奖）为10万元，年终奖3万元。单独计税公式：应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-速算扣除数

转眼又到年底，忙碌了一年 咱们“打工人”最关心的自然是到底能拿到多少年终奖金。不过要注意的是，从2022年开始，年终奖的计税方式或将发生改变，年内发和年后发，到手奖金可能相差上万元。

根据财政部、税务总局此前发布的相关文件，2021年年底前取得的年终奖，在缴纳个税时有单独计税和合并计税两种方式。其中，单独计税指年终奖与工资收入分开计算个税，是一种税收优惠政策，而合并计税则是将所有的收入合并起来申报个税。

据了解，这一政策将在2021年年底到期，相关部门正在研究是否延续目前的优惠计税政策。如果未延续，自2022年起，年终奖就将只有合并计税一种方式，不少人的年终奖将适用更高的税率。最终结果还需以财税部门的官方发布为准。

虽然目前还没有明确说法，但大家可以通过这篇文章，先来了解下两种计税方式的区别，以及计税方式的变化会怎样影响我们的年终奖收入。

01 两种计税方式分别怎么算？

案例：某公司员工小王 2021年工资收入扣除五险一金、免征额、专项附加后 应纳税所得额（不含年终奖）为10万元，年终奖3万元。

单独计税

公式：应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-速算扣除数

*注：适用税率和速算扣除数以全月应纳税所得额为参考

全月应纳税所得额=全年一次性奖金收入/12个月

计算思路

小王全月应纳税所得额= 3万元/12个月=2500元

（不超过3000元，为第1档；适用税率： 3%，速算扣除数： 0）

小王年终奖应纳税额= 3万元x3%-0=900元

小王工资应纳税额（不含年终奖）= 10x10%-2520=7480元

*注：工资收入按合并计税方式计算，适用税率参考表2

小王总计应纳税额=900元 7480元=8380元

合并计税

公式：应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率-速算扣除数

注：适用税率和速算扣除数以全年应纳税所得额为参考

全年应纳税所得额=年收入（含年终奖） -减除费用-附加扣除-专项附加扣除其他扣除

计算思路

小王全年应纳税所得额=10万元 3万元=13万元

超过36000元至144000元的部分，为第2档

适用税率： 10%，速算扣除数： 2520

小王总计应纳税额= 13万元x10%-2520=10480元

这样一算 小王按两种方式交税会相差2100元。哪种纳税方式更适合你呢？大家可以根据以下情况对号入座哦！

02 哪种方式更省税？

情况一 按整体收入多少来看

1.全年应纳税所得额≤0：年终奖并入综合所得更节税

*注：这种情况下，年终奖并入综合所得时不用计税，但如果单独申报就需要交税。

2.全年应纳税所得额>36000：两种方式都可以

3.全年应纳税所得额> 36000：年终奖单独申报更节税

*注：年终奖单独申报可能存在“ 断档”区间，在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。为使税负最低 可考虑通过合理分配，将部分年终奖纳入工资合并计税。

情况二 根据工资和年终奖的高低

简单来说，单独计税对工资高于年终奖的员工更友好，合并计税则对年终奖较多的员工更友好。