工资社保公积金怎么做账（工资社保公积金）-爱玩科技

忙族 2023-03-29 20:58:07 488

工资社保公积金怎么做账（工资社保公积金）二、每月计提社保（一般情况下，社保中的每一项应按明细进一步细化）：贷：应付职工薪酬-工资研发费用-工资销售费用-工资生产成本-基本生产成本-人工

工资社保的计提与发放绝对是财务会计分录中最长的那一笔，也是最复杂的一笔。下面一起捋捋，该如何计提与发放吧！

工资社保公积金怎么做账（工资社保公积金）(1)

月底计提

一、每月计提工资：

借：管理费用-工资

研发费用-工资

销售费用-工资

生产成本-基本生产成本-人工

贷：应付职工薪酬-工资

二、每月计提社保（一般情况下，社保中的每一项应按明细进一步细化）：

借：管理费用-社保

研发费用-社保

销售费用-社保

生产成本-基本生产成本-社保

贷：应付职工薪酬-社保

三、每月计提公积金：

借：管理费用-公积金

研发费用-公积金

销售费用-公积金

生产成本-基本生产成本-公积金

贷：应付职工薪酬-公积金

四、每月计提个税：

借：其他应收款-个税

贷：应交税费-应交个人所得税

发放工资缴纳社保等

五、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

其他应收款-社保

其他应收款-公积金

其他应收款-个税

六、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社保

其他应收款-社保

贷：银行存款

七、缴纳公积金时：

借：应付职工薪酬-公积金

其他应收款-公积金

贷：银行存款

八、缴纳个税时：

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

职工教育经费、福利费、工会经费

九、企业一般在实际发生时，计提和发放这三项经费。实际发生时会计分录：

借：职工福利费/职工教育经费/工会经费

贷：应付职工薪酬-职工福利费/职工教育经费/工会经费

借：应付职工薪酬-职工福利费/职工教育经费/工会经费

贷：银行存款

企业实际发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费（不是全部的职工教育经费），全额扣除，其余部分按2.5%比例扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

工资分析

根据社保比例，北京地区养老保险缴费基数上下限标准3613-23565元，缴费比例单位16%，个人8%；失业保险缴费基数下限标准3613-23565元，缴费比例单位0.8%，个人0.2%；工伤保险缴费基数上下限标准4713-23565元，缴费比例单位0.2%-1.9%，个人不缴；职工基本医疗保险缴费基数上下标准5557-27786元，缴费比例单位9%，个人2%；生育保险缴费基数上下标准5557-27786元，缴费比例单位0.8%，个人不缴。住房公积金缴费基数上限标准27786元，缴存比例为5%-12%。

企业雇佣一位员工，所付出的成本为与员工所签订劳动合同的税前成本加上社保公积金，也就是税前工资的1.328倍到1.415倍之间。企业要为员工缴纳社保是必然要求，所以，企业的人工成本不仅只看员工工资，还包括社保、公积金、三项经费等。当然，随着国家对社保比例逐渐下调，企业的用工成本还会下降。

工资社保公积金怎么做账（工资社保公积金）(2)