年度工资10万个税需要申报退税吗（工资个税多预扣了）
年度工资10万个税需要申报退税吗（工资个税多预扣了）简单通俗地说就是你每个月都打累计算，然后减去前面累计的就是当期要交的。其实很简单，类似企业所得税的预缴。首先你得根据累计收入算一个累计应纳税所得额，然后根据这个应纳税所得额算出累计应纳税额，再用这个累计应纳税额减去前期累计预缴的，最后就是当月的应交数。先说说累计预扣法假如公司的一名小会计，月收入5000，公司不给买社保（注：虽然不合法，但是这就是现实，十八线小城市，也没法找到更好的了），什么专项附加扣除也没有（说实话，5000的工资，有专项附加扣除其实最终也用不上）。好了，小会计工资薪金结构非常简单了，每个月5000，公司给申报个税，在累计预扣法下，个人所得税怎么算？
#头条创作挑战赛#
2019年开始，我们国家对个人所得税进行了改革，四项所得(劳工特“搞”)统称综合所得，实现年度汇算，平时预扣预缴的新政策。
相信大家也对这个办法有一定的认识，但是很多同学确实么怎么实操过，在实操过程中也会遇到一些问题。
01#
先说说累计预扣法
假如公司的一名小会计，月收入5000，公司不给买社保（注：虽然不合法，但是这就是现实，十八线小城市，也没法找到更好的了），什么专项附加扣除也没有（说实话，5000的工资，有专项附加扣除其实最终也用不上）。
好了，小会计工资薪金结构非常简单了，每个月5000，公司给申报个税，在累计预扣法下，个人所得税怎么算？
其实很简单，类似企业所得税的预缴。首先你得根据累计收入算一个累计应纳税所得额，然后根据这个应纳税所得额算出累计应纳税额，再用这个累计应纳税额减去前期累计预缴的，最后就是当月的应交数。
简单通俗地说就是你每个月都打累计算，然后减去前面累计的就是当期要交的。
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
所以有了这个公式，小会计的个人所得税就好算了。
2022年1月应预扣预缴税额
=（5000-5000）*3%-0=0
2022年2月应预扣预缴税额
=（5000*2-5000*2）*3%-0=0
2022年3月应预扣预缴税额
=（5000*3-5000*3）*3%-0=0
……
以此类推，全年下来，每个月的个人所得税都是0，如下图：
每个预扣的个税也是0。
这是每个月没税的情况。
02#
如果是公司的财务总监，月收入10000，个人部分社保及公积金合计每个月扣1500，专项附加扣除有2000每个月（子女教育和赡养老人）
2022年1月应预扣预缴税额
=（10000-5000-1500-2000）*3%-0=45
2022年2月应预扣预缴税额
=（10000*2-5000*2-1500*2-2000*2）*3%-45=45
2022年3月应预扣预缴税额
=（10000*3-5000*3-1500*3-2000*3）*3%-90=45
……
这是正常每个月有税的情况，每个月也很均衡，收入均衡，扣除项目均衡发生。
03#
但是也有些情况，我们的收入每个月不是均衡发生的，比如前半年收入高，后半年收入低。
也有可能纳税人没及时在App填写专项附加扣除给扣缴义务人传递，导致前面应纳税所得额高多交税。
种种情况都会导致实际在预扣环节多扣个税。
举个例子。
如果是公司的财务总监，月收入10000，个人部分社保及公积金合计每个月扣1500，专项附加扣除有2000每个月（子女教育和赡养老人），但是偷懒了，直到2022年6月才填写专项附加扣除。
2022年1月应预扣预缴税额
=（10000-5000-1500）*3%-0=105
2022年2月应预扣预缴税额
=（10000*2-5000*2-1500*2）*3%-105=105
2022年3月应预扣预缴税额
=（10000*3-5000*3-1500*3）*3%-210=105
……
因为你前面没及时填写专项附加，所以发工资时候就多扣了你个税。
直到6月份你补申报了专项附加扣除，这个时候，累算的税额就会出现小于你预缴数的情况。
这也就是出现累计已预缴税额大于累计应扣税额这种情况了。
国家税务总局公告2018年第61号，累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
所以如果出现负数，也就是预缴数大于应交数，就不用管它了，更不用申请退税。
04#
当然，如果是扣缴义务人把纳税人的收入或者其他事项填错了导致多交，那应该提交更正申报表手续，涉及多交税款的需要发起退税。
比如我们在计算个人所得税的时候会扣除职工缴纳的公积金，而这个公积金是有标准的。
比如成都市2022年的标准上限是2755.71元，如果你单位员工实际扣的公积金超过这个数，那么计算个人所得税的时候最多只能扣这个数，超过的部分不能扣除。
预扣个税时候也最多也只能扣除这个标准。
这个标准每年也是不同的，像成都就是每年6月份会进行调整，如果你没有及时知晓这个新标准，还按照老标准计算和填写申报表，那么就可能把员工的个人所得税算错。
比如每个月扣公积金3000元，2022年1-5月成都市公积金上限是2506.68元，申报时候都填写的上限2506.68元进行扣除。
6月开始，成都市公积金扣除标准调整为2755.71元
但是公司没有及时调整这个限额，还在按照2506.68的标准给填写申报表，这个时候扣除项就少了，申报数据就是错误的。公司少扣了，个税也就多交了。
那么公司在发现错误后就应该及时在申报系统进行更正申报。
更正申报后的结果如果是需要补扣就补税，如果是需要退税就申请退税。退的税退到公司，公司应该补发给员工。
税猫：税前测、税平安、安心税
