如何判断付款方式不明确（企业付款中的门道）

如何判断付款方式不明确（企业付款中的门道）二、付款未成功例如资金系统问题导致无法付款。遇到此类情况，首先应初步判断可能的问题原因，以及预估解决时间。当预估解决时间可能超过付款截止时间时，就应该立即启动备选付款方案，包括通过网银支付、通过柜台转账支付等。如果付款很紧急，资金系统在预定时间内解决存在不确定性，且没有网银的情况下，就应该立即派人到柜台，准备线下转账，确保款项按时支付。3、付款错误。虽然款项支付完成，但与付款约定不一致。包括付款单位错误、收款人错误、付款用途错误、付款金额错误、付款时间错误等。一、付款受阻付款受阻的原因很多，基本的处理思路就是，先看受阻的具体原因，再找可以解决的人和方案（含备选方案），然后立即按选定方案执行。特殊情况下需要几套方案同时执行，以节省时间，确保万无一失。否则当最优方案遇阻，再启动备选方案，可能时间就来不及了。

即便我们每日都小心谨慎地处理付款事宜，但还是难免会出问题。问题本身并不可怕，关键是遇到问题要能正确应对，将问题带来的风险降到最低。

付款常见的问题有以下三类：

1、付款受阻。因各种原因无法正常完成付款。例如网银证书错误或过期、付款系统问题、付款单无法签字、银行头寸问题等等；

2、付款未成功。因各种原因导致款项未能成功从指定账户支出。例如账户支付额度受限、收款账户信息错误等；

3、付款错误。虽然款项支付完成，但与付款约定不一致。包括付款单位错误、收款人错误、付款用途错误、付款金额错误、付款时间错误等。

一、付款受阻

付款受阻的原因很多，基本的处理思路就是，先看受阻的具体原因，再找可以解决的人和方案（含备选方案），然后立即按选定方案执行。特殊情况下需要几套方案同时执行，以节省时间，确保万无一失。否则当最优方案遇阻，再启动备选方案，可能时间就来不及了。

例如资金系统问题导致无法付款。遇到此类情况，首先应初步判断可能的问题原因，以及预估解决时间。当预估解决时间可能超过付款截止时间时，就应该立即启动备选付款方案，包括通过网银支付、通过柜台转账支付等。如果付款很紧急，资金系统在预定时间内解决存在不确定性，且没有网银的情况下，就应该立即派人到柜台，准备线下转账，确保款项按时支付。

二、付款未成功

常见付款未成功的原因有两种，一种是收款方信息错误，一种是付款方账户问题。通常付款未成功可以直接看到失败原因，针对问题解决即可。如果一开始无法知道具体原因，建议按以下顺序逐一排查：

1、付款指令是否成功执行；

2、付款账户资金余额是否足够或是否已扣款；

3、付款单（含网银付款指令）上收款方账户信息是否正确；

4、检查付款操作执行到哪一步了（含金融机构）；

5、检查资金流，看付款的资金流转到哪一步了。

例如一次公司一笔大额支付，付款银行已经操作完毕，账户也已经扣款，但是收款银行就是接收不到资金。一开始沟通了近两小时，没有找到原因，付款方说操作完毕了，但是收款方说我什么都没收到。最后通过上述第四步和第五步的梳理，找到了问题的原因。通过梳理操作执行进度，发现付款银行已经完成了付款的所有操作，正常情况下资金就应该汇出到对方银行了。但是收款行没有收到资金，于是继续检查资金流进度，发现原来是因为实际支付金额超过了之前报备的付款头寸额度。实际支付35.2亿，但报备的是35亿整。因为超过报备头寸0.2亿导致指令未能成功执行。资金流在付款行的最后一步操作后断了。于是银行立即增加0.2亿头寸报备后，款项成功支付。

通过这个案例也给了我一个启发，就是在给银行大额支付报备时，额度最好适当放大一点，留点冗余，确保万无一失。

三、付款错误

常见的付款错误，就是款项支付成功了，但是付款单位、收款单位、付款金额、款项用途、付款时间等中的一项或者几项弄错了，未能按要求支付。只要负责企业资金支付一段时间，都会或多或少地出现几次错误。是人都可能犯错，关键是出现错误了应该如何处理，将损失降到最低，同时吸取经验教训，及时优化我们的操作流程和操作习惯，在后续的支付中尽可能避免再次出现类似错误。实际工作中只要遵循付款中的一些基本原则，并严格去执行，那么出错的概率就会大大降低。

常见的几种付款错误处理方式如下：

1、付款单位错

通常是集团企业，同时负责多家单位的付款，在实际支付时弄错了付款单位，导致款项支付的付款单位错误。常见的处理方式如下：

方式一：退回重付。最完美的解决方式，只要条件允许，尽可能用此方式解决；

方式二：按代付款处理。通常在无法协调收款方退回，或者收款方资金已经使用，没有足够资金退回的情况下采用此种方式。

例如A单位应付C单位100应收款资金，但实际操作时由B单位支付给C单位100资金。标准代付款处理为A、B、C三方签订代付款协议，由B代A支付应付C的100资金。然后A支付100资金给B。根据代付款协议账务处理为：

A支付100资金给B： A根据代付协议调整往来

借：其他应收款 B 100 借：应付账款 C 100

贷：银行存款 100 贷：其他应收款 B 100

B代付时： B收款时：

借：其他应收款 C 100 借：银行存款100

贷：银行存款 100 贷：其他应付款 A 100

B根据代付协议调整往来：

借：其他应付款 A 100

贷：其他应收款 C 100

C公司收到B单位100资金转款，根据代付款协议账务处理为：

借：银行存款 100

贷：应收账款A 100

上面A、B的账务处理也可以简单一点，A支付时直接挂C，B直接挂A单位，缺点是报表系统不能自动获取到内部现金流抵消数据。需要财务手工在系统填报内部现流金额。

能够签订三方协议是比较理想的解决方式，如果无法签订三方协议，就只能由A、B签订两方代付款协议，同时通过有效沟通渠道告知C该笔款项由B代A支付。签订两方协议虽留下了隐患，至少当前能解决账务处理问题。

通过两方代付款协议及告知，能解决账务处理问题，但无法避免可能带来的额外的经济损失。有一个真实的案例。A单位因为收购，要代原股东代扣个税100余万。税局对代扣个税有约10%的返还。而实际支付时不小心由B单位支付了。经过多次沟通，由于国库资金只进不出，无法退回，最终税局同意并认可了该笔税款的缴纳义务，但是因为付款方B与收购方A不一致，代扣税返款还部分A单位没法享受。因为付款单位错误企业最终损失了10多万元的税款返还收益。

2、收款单位错误

收款单位错误原则上只能原路退回，尤其是外部单位。如果和对方企业比较熟悉，直接联系退回即可。如果与对方不熟悉，或者没有联系方式的企业，就只能通过业务、领导、朋友、公共信息等一切你可以调动的资源，去联系和协调对方尽快退回。极端情况下可能还需要动用法律手段。

资金晚退回一天，对企业来说都是风险和损失。未退回之前，资金在对方账户，资金本身安全存在不确定风险；同时企业还要承担资金持有的利息收益损失，对于大额资金，这个损失就更大。

3、付款用途错误

付款用途错误的影响可大可小。一般情况下通知收款方说明一下即可。严重时可能带来直接经济损失、法律风险。

例如业务采购，如果厂家要求必须注明什么款项，以便第一时间上账，如果不按要求注明，就会导致付款资金上账不及时，进而影响业务采购下单，遇到资源紧张可能一些好的资源就被其他企业抢了。

如果付款用途错误不能仅通过告知解决，有以下几种处理方式：

方式一：收款方能接受的正式说明，明确原付款的实际用途；

方式二：退回重付；

方式三：按付款银行要求出具公函，让付款行发更正查询，查复给对方收款行，更正指定付款的款项用途，走大额支付系统当天就可以完成。该操作方式，只要收款行认可，没有严格的时间限制，只要是付款之后都可以进行查询调整。通常是在资金没法退回的情况下，对用途又有严格要求的时候使用此种方式。

4、付款金额错误

付款金额错误有两种情况，少付或多付。

少付款发现后及补上即可。如果是还本付息、票据兑付等，如果少付可能带来比较严重的后果。发现少付后应第一时间补足，如果非紧急情况下可以第二天或者后续补足。

多付款的情况，常见有四种处理方式，具体要根据实际情况确定用哪一种。

方式一：联系收款方将多付部分退回；

方式二：联系收款方全额退回重付。如果对入账金额要求严格对应的，通常使用此方式；

方式三：如果后续还有业务款项需要支付，留抵后续业务款项；

方式四：做营业外支出处理。通常在多付金额较小的情况下使用。曾经有企业因为多支付了一分钱还来申请退回的。最终处理方式是对于这一分钱，付款方做营业外支出，收款方做营业外收入。如果真要退这一分钱，手续费就要5元，而且还有后续往来对账、凭证处理等事务，得不偿失。

5、付款时间错误

付款时间错误也分两种情况，提前支付或延后支付。

提前支付最好的处理办法就是让对方先退回。这需要调用一切你可调用资源，去协调对方退款。实际业务中要看提前多久以及提前支付对企业带来的影响。如果提前时间不长、对企业影响不大，可以暂且不管。

如果是延后支付，带来的风险可能更大。发现后应第一时间完成款项支付，同时若有必要，及时与收款方做好解释和安抚，将影响降到最低。

尤其是对于还本付息、票据兑付的延后支付，应想尽一切办法在当天完成支付到账。如果大额系统已关闭，先想办法同行调拨，即便通过小额系统多笔支付，也必须全额到账。最坏的结果是隔天才发现，就应充分和金融机构沟通，让金融机构帮想办法“承担”一部分责任，把对企业的影响降到最低。

【更多最新资金管理文章敬请关注 资金茶馆 同名公众号】