房产税和房契税是一个税吗（与房子直接相关的税种）

房产税和房契税是一个税吗（与房子直接相关的税种）如产权属于集体和个人所有，则由集体单位和个人纳税；产权属于国家所有，则由具体经营管理单位纳税；1、虽然是以房产为征税对象，但独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙、室外游泳池等）不属于房屋，故不征房产税。征税范围和城镇土地使用税类似，仅为城市、县城、建制镇和工矿区，是不包含农村的。还有就是需要注意房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按照规定征收房产税。2、房产目前的使用无非就是自用或出租，这两种情况均须缴纳房产税。其中计税余值针对产权所有人经营自用的房地产，可理解为从价计征，房产的计税余值=房产原值*（1-10%~30%）；房屋的租金针对产权所有人出租的房产，可理解为从租计征，且租金为不含增值税的金额。3、产权所有人并不一定是产权登记证书上记载的人，如:

今天我们聊一个大家比较关心的话题，就是和房子直接相关的税种，为什么说直接相关？因为房子也是商品，所以像增值税、城建税及附加税费等普遍征收的税种房子肯定也逃不掉，这些税种本篇不再赘述。这里说的直接相关的税种指仅与房子相关的非普遍征收的税种。

其实严格来讲，第七篇聊的土地增值税也与房子相关，但是它更注重于房子下面土地的增值，所以把它纳入了和土地相关的税种。本篇我们聊两个税种，即传说中的房产税和契税。

一、房产税

顾名思义房产税即是以房产为征税对象，按照房屋的计税余值或者租金收入，向产权所有人征收的一种税收。概念中需要注意3个问题：

1、虽然是以房产为征税对象，但独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙、室外游泳池等）不属于房屋，故不征房产税。征税范围和城镇土地使用税类似，仅为城市、县城、建制镇和工矿区，是不包含农村的。还有就是需要注意房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按照规定征收房产税。

2、房产目前的使用无非就是自用或出租，这两种情况均须缴纳房产税。其中计税余值针对产权所有人经营自用的房地产，可理解为从价计征，房产的计税余值=房产原值*（1-10%~30%）；房屋的租金针对产权所有人出租的房产，可理解为从租计征，且租金为不含增值税的金额。

3、产权所有人并不一定是产权登记证书上记载的人，如:

产权属于国家所有，则由具体经营管理单位纳税；

如产权属于集体和个人所有，则由集体单位和个人纳税；

产权出典，则由承典人纳税；

产权出租，则由出租人纳税；

纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，则由实际使用人代为缴纳房产税；

居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。

房产税的税率为从价比例税率，但根据不同计税依据税率有所不同。如是针对经营自用的房产而实行从价计征则年度税率为1.2%，如是针对出租的房产而实行从租计征则税率为12%。在此特别强调一下如果是你我这样的个人出租住房，则税率统一为4%且不区分用途。

在了解了税率以后，计算相对简单了许多。如果是从价计征则公式如下：

应纳税额=房产的计税余值*1.2%

房产的计税价值（余值）=房产原值*（1-10%~30%）

房产原值的确定需要注意无论会计如何核算，都应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。且还应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施等。

如果是从租计征，则计算公式如下：

应纳税额=不含增值税的租金收入*12%（如果是个人出租住房则为4%）

房产税因与房子直接相关，涉及人民大众切身利益，国家也出台了许多减免税优惠政策，最重要的如对个人所有的非营业用的房产免征房产税（即自用住房免征房产税），但对于个人拥有的营业用房或者出租的房产应照章纳税。对公租房、安置房免征房产税等等。

二、契税

契税只要是您买过房子，估计或多或少都听过这个税种。先来看契税是嘛意思，契税即是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人，包括单位和个人征收的一种财产税。此处也需要注意两个问题：

其一、契税仅是向产权承受人征收，也就是买方缴纳契税，卖方不用缴纳。

其二、产权承受的方式不仅包括直接的出让、转让，还包括如下方式：

1、以房屋抵债或事物交换房屋，视同房屋买卖由产权承受人缴纳契税；

2、买房拆料或翻建新房应照章由产权承受人缴纳契税；

3、房屋赠与由受赠人缴纳契税；

4、获奖方式承受土地、房屋权属的行为应由受奖人缴纳契税；

5、以预购方式或者预付集资方式承受土地房屋权属应缴纳契税；

契税实行3%到5%比例浮动税率，具体税率由各省、市、自治区及直辖市根据当地经济发展水平自行决定。了解税率以后其计算相对简单，即用计税依据乘以适用税率即可，此处的计税依据一般规定即为成交价格，但对于赠与、获奖等方式获得的房地产则由征收机关参照土地使用权、房屋买卖的市场价格核定征收。

契税和房产税一样都是与房子直接相关，关系大众的切身利益。尤其是去年8月11日新的《契税法》颁布并将于2021年9月1日实施后，有很多地产中介散布消息称契税税率上涨，优惠税率取消等信息，蛊惑人心、误导大众。

我郑重告诉大家上述言论均是胡说八道，其一契税税率并没有变化，唯一的变化仅是将以前的暂行条例上升为法律层面。其二契税优惠政策并没有取消，而是继续有效。即：

个人购买家庭唯一住房，面积小于等于90平米，减按1%税率征收契税；面积大于90平米，减按1.5%税率征收契税；

对个人购买家庭第二套改善性住房（不含北上广深），面积小于等于90平米，减按1%税率征收契税；面积大于90平米，减按2%税率征收契税。

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形散神不散，我是散人已。[强]