企业常见的税收筹划方式，当前企业税收筹划的问题与对策

企业常见的税收筹划方式，当前企业税收筹划的问题与对策方案。税收筹划分为节税筹划、转嫁、避税筹划，企业采用适合的方案和适当延许的条件下展开的经营活动，筹划不同中活动方案最终选择适合企业节税的活动关键词：企业；税收筹划；问题1、税收筹划概述税收筹划指的是，企业通过一系列经营活动控制减少税收，是企业在法律允

摘要：企业的税务筹划工作的开展是以最大限度合法避税和减少企业的税务支出

为目标。科学的税务筹划对于企业的经营和发展具有重要影响和巨大的现实意义，

由此可见，企业的经营管理者以及企业的每一位员工都需要提升对税务筹划工作

的重视和关注程度。鉴于此，本文主要分析企业税收筹划的问题与对策。

关键词：企业；税收筹划；问题

1、税收筹划概述

税收筹划指的是，企业通过一系列经营活动控制减少税收，是企业在法律允

许的条件下展开的经营活动，筹划不同中活动方案最终选择适合企业节税的活动

方案。税收筹划分为节税筹划、转嫁、避税筹划，企业采用适合的方案和适当延

长纳税时间；科学的税收筹划有助于资金科学分配，节约经济投入，实现经济效

益最大化。

企业税务筹划工作的开展主要是为有效规避税务风险和获得更高的税务收

益，以税务法律和相关法规为导向，企业进一步提升税务方案设计的科学性，因

此才有利于纳税人合法减少纳税支出，这是合法获得税收利益的重要渠道。在市

场经济竞争激烈的今天，企业需要在全新的税制环境下做好应对市场竞争的准备，

加强税务筹划工作才能更加有利于构建企业的战略发展导向，带动企业健康可持

续发展。

2、当前企业税收筹划的问题及原因

2.1、国家的税收政策不稳定

近年来，我国市场经济正处于快速发展的阶段，国家不断调整经济结构和产

业政策以适应时代的发展，从而使得我国税收政策也不断地发生变化。然而，企

业的税收筹划是预先筹划好这一时间阶段企业的经营行为，如果政府税务政策在

企业实际经营过程中有了改变，那么原先的税收筹划将不再完全适用，甚至会成

为不合法的方案。

2.2、政府的税务执法不规范税收筹划是必须要符合国家法律具体规定的，不同于偷税漏税等违法行为，

而且需要接受税务行政执法部门的核查。但是，税务行政执法部门在进行企业税

收筹划审核时，以主观判断为主，由于工作人员的素质不尽相同，有可能存在税

务执法不规范的问题。如果政府的税务执法不规范，将会导致企业的税收筹划无

法形成最优方案，使得企业失去税收筹划管理的信心。

3、对策

3.1、树立税收筹划意识

税收筹划与偷逃税收存在本质区别。偷逃税收是一种违法行为，一旦企业违

法将承受来自国家的惩罚；而税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、

法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）

的经营活动或投资、理财行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳

税目标的一系列谋划活动，尽可能地获得“节税”的税收利益。因此，国家为了

促进企业的生产发展，提高企业的核心竞争力，出台了许多减少企业税收的政策，

以增加企业的实际收入，企业可以将这些资金用于扩大生产或者进行产品研发，

促进企业不断壮大。

3.2、完善税收筹划制度

税收筹划制度是进行税收筹划的基础，企业应将税收筹划制度的制定工作提

到日程上来，加快制度的制定步伐，从而推动企业不断发展。由于税收筹划制度

的制定具有一定的复杂性，需要涉及到企业生产经营的各个环节，为了确保制度

富有科学性和合理性，企业应指派具备专业知识的人员制定制度，结合企业的实

际情况，在制度制定完毕后，企业应对制度进行审查，确保制度符合企业的发展

需要。制度应对整个企业的运行，包括筹资、投资、经营和利润分配等部分进行

合理规划，制定属于每个部分的针对性制度，而且应设立各个部分的执行部门，

确保制度能够顺利实行。

3.3、筹资过程的缴税筹划

企业要规范资金结构的筛选，资金结构是公司根据长期经费筹资产生合力的

资金比重关系。通常情况下，资本结构属于长期债务资本与权益资本的比重，公

司在筹资过程，要根据税收过程的问题，进而能在筹资过程得到多种途径。权益

资本在应用中具备长期性特点，并且不固定，运用时风险较低，但成本偏高。债务资本应用中，企业应定期偿还本息，若企业无法定期偿还本息，将引起财务风

险，但该种资金不会出现较多的成本。企业应科学分配资本结构，进而能够得到

科学的效益，企业要研究负债规模，保证负债能够维持在科学的范围之内，负债

筹资效益要小于负债筹资比例，企业要科学处置投资利息。根据相应的法律法规，

公司筹资利息支付中再筹阶段形成的，公司投产运营开始，根据超出五年期展开

分期摊销，在运营阶段出现的教育财务成本，结合固定资产与无形资产有关的若

资产未达到预计状态，要采取资本化模式。财务成本筹资利息能够一次性抵消，

融进开办成本中。

3.4、企业运营过程的税收筹划

企业营销筹划过程，在产品营销阶段，企业要自由选取交税形式，进而为采

取多种税收筹划途径提供保证。因为营销方式的不同，要根据不同的税收方式，

在营销方式运用中筹划要。根据具体收益营销收益较大限度上决定着公司的纳税

义务产生时间，进而能够有效降低公司缴税压力。在筛选营销模式时，要遵循相

关原则，尽可能防止托收承付或是委托收款结算等形式，尽可能少地采取赊销或

是分期付款手段，企业要不断优化税收筹划内部审核，科学筛选固定资产折旧措

施。在内部投资方面，企业会面临各种问题，包含固定资本投入，企业应慎重考

量多方面问题。固定资产投入，要根据折旧因素与固定资产期限中，根据相关方

法开展折旧。企业在选取税收方式时存在一定区别，因此在折旧方式的选取上要

遵守定原则，在选举直接方式时，企业要根据法律及规定，科学选取成绩或惩罚

方案。

总之，自改革开放以后，市场经济越来越活跃，并且随着社会水平的日益提

高，达到了一定的高度。在科学的发展形势与时代背景下，公司税收业务陆续获

得显著进展。在税收筹划阶段，因为包含诸多因素，税收筹划自身和企业的经济

收益紧密联系，为不断提高企业内财务税收控制效率，要在税收筹划中不断加强

和提升新时期公司税收管理，要注重发展与进步阶段针对各种经济资源的应用状

况。

参考文献：

[1]胡可梅.企业税收筹划若干问题探讨[J].中国总会计师 2018(03):108-110.

[2]冯晓玲.我国企业并购的税收筹划问题研究[D].上海海关学院 2015.