税务申报期和税款所属期的区别：快来涨涨见识了

税务申报期和税款所属期的区别：快来涨涨见识了很清晰的一个政策，为什么很多人弄糊涂？这里面的根源来研究了一下，在于在实践申报时候产生的一些问题。因此，当打开你的申报系统时，如果选择所属期9月那就是3500，如果选择10月那就是5000。本质也就是这个道理！那所属期到底是怎么认定？也非常明确，就是工资发放期。税款所属期=工资发放期所以，就又有了这句话，只要是10月及以后实际发放的工资，无论是哪个月的工资，都可以扣5000，这其实本质还是税款所属期标准。

到底是扣3500还是扣5000，其实最关键的最关键的点就是这个税款所属期。

很明确，10-12的税款所属期可以享受5000，之前的税款所属期就不行。

这个无论是在政策层面，财税〔2018〕98号是明确规定了的对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行。

还是在申报软件的设置上口径都是一致的。

那所属期到底是怎么认定？也非常明确，就是工资发放期。

税款所属期=工资发放期

所以，就又有了这句话，只要是10月及以后实际发放的工资，无论是哪个月的工资，都可以扣5000，这其实本质还是税款所属期标准。

因此，当打开你的申报系统时，如果选择所属期9月那就是3500，如果选择10月那就是5000。本质也就是这个道理！

很清晰的一个政策，为什么很多人弄糊涂？这里面的根源来研究了一下，在于在实践申报时候产生的一些问题。

还是以案例来分析一下，A公司的工资发放政策为当月工资次月发放，比如8月工资9月发放，9月工资10月发放，以此类推。

我们分别看看A公司会计的几种申报方式。

1 第一种情况，8月工资9月发放，10月申报，具体如图

这是最合规的一种做法，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

从理论上看，10月-12月发放的工资税款所属期是也是10-12月，发放时候享受扣除5000政策。

从申报软件设置上来看，10月-12月所属期分别在11-1月申报，系统自动已经设置为5000扣除。

目前大部分企业都是这样做，所以第一次申报扣除5000的个税在11月，10月申报期还是申报的9月所属期的税款，也就是9月实际发放的工资，扣3500。

最终在申报系统呈现的就是这样的，如下图。

10月申报的就是9月税款所属期的，至于10月税款所属期的，只能等到11月申报，如果你选择申报，系统无法通过，会提示未到申报期 ，因为你10月已经申报过了，不能重复申报两次。

2 第二种情况，8月工资9月发放，9月申报，具体如图

同样是10月发的工资，为什么系统不让我扣5000？

一直觉得第一种方式才是最符合规定的，而且选择当月申报当月所得期系统应该不会通过，结果我长见识了，系统是能通过的。

如图所示，这种就是典型的当月申报当月所属期的。

其实这种情况并不影响企业享受5000扣除，10月发放的10月申报，从理论上将10月发放税款所属期是10月，能享受5000。

从软件设置上，你选择10月所属期进行申报，系统也设置成了5000。

唯一的问题就是，你这种申报方式是否合理，这个好像税务机关也没有强制要求更改。

3 第三种情况，8月工资9月发放，9月申报，但是税款所属期选错，以工资所属月来选择了税款所属期。

这就是最麻烦的一种，也是很多纳税人不知所措的一种，因为他直接影响了享受5000的扣除政策。

这也是小编之前一直提到的，误将工资劳动所属月份做为税款所属期并进行申报的情况。

如图所示：

那么这种情况实质上就是你快了一个月，正常情况下别人10月申报9月所属期的税款（9月发放的8月的工资），你已经在9月申报过了（如上图）。

那么，这种情况到10月，10月实际发放的按规定是应该享受5000的，结果这个时候你申报时候会发现申报系统选择9月所属期就没法扣5000，只能扣3500。

这就是很多人面临的实际问题，究其根源，其实就是你一打开始就没以发放月份来作为税款所属期进行申报，而是以工资所在月份为税款所属期申报导致。

如何解决？

有两种方式（仅供参考，具体以主管税务局意见为准）

1、你直接把9月所属期的个税零申报一次，等到11月再申报10月税款所属期的（也就是10月发的），相当于把之前缺失的一次零申报补回来，把申报顺序调整回来。

这种方式呢，厦门税务在做2018年第四季度个人所得税相关申报知识问答的时候说过，但是其他地方能不能这样做？还得咨询当地税务局。

2、有人直接不申报9月所属期的税款，直接在10月选择10月所属期申报，结果如图：

这种方式也能申报成功，但是其实最终也变成了第二种情况的申报方式，建议还是不采用的好。