公司节税最新方案（全盘梳理建筑工程服务节税方案）
公司节税最新方案（全盘梳理建筑工程服务节税方案）建筑工程服务行业涉税问题解析为了感谢大家的支持，今天尝试再写一篇文章做个全盘梳理，文章有点长，考验耐心，谨慎划拉[灵光一闪]粉丝留言精选[666]有希望加入话题群的需要提醒大家的是，任何税筹都需要以真实的业务作为前提。
先感谢关注头条号的好友给我留言，这里节选几条。
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需要提醒大家的是，任何税筹都需要以真实的业务作为前提。
为了感谢大家的支持，今天尝试再写一篇文章做个全盘梳理，文章有点长，考验耐心，谨慎划拉[灵光一闪]
建筑工程服务行业涉税问题解析
增值税是链条税，可是到了施工单位这里就断了[流泪]
甲方乙方是胆量与智慧的博弈
1、按甲方的方式
工程款10900，抵增值税900，抵附加税108，抵企业所得税2473，实际支付成本是7419。
2、乙方给出方式
工程款10226，抵增值税298，抵附加税36，抵企业所得税2473，实际支付成本是7419。
对甲方来说，两种方式支付，实际成本都是7419；对乙方来说解决了建筑工程实际的施工中缺进项不足的问题。
乙方财务给出四种方案的具体计算方式见下表。需要这张表，在“文末留言 转发文章”，点我头像给私信我。
建筑工程甲方工程款如何协商报价
甲方爸爸毕竟是甲方爸爸，不是你想协调就能协调的。也看按照他的方式操作
二、总包允许分包。开1090，9%专票；取得分包款109，9%专票；月底认证进项60
建筑工程总包一般计税方式如何节税
1、本地施工，总包如何缴纳增值税
应缴增值税：90（销项）-（9 60）（进项）=21。
总包的进项即分包的销项，税率9%，不增不减。
2、运用分包节税：中标后，总包单位可以成立自己的分包单位
思路一：
利润分拆，享受小型微利企业所得税优惠。利润合理分拆参考《建筑总包允许分包架构和建筑挂靠业务架构区别和联系》第一部分；
思路二：
总包是重资产企业，不方便迁移，新设分包单位选择有财政返还的地区。参考《建筑总包允许分包架构和建筑挂靠业务架构区别和联系》第二部分；
三、总包允许分包。开1090，9%专票；取得分包款101，1%普票；月底认证进项60
建筑工程服务总包允许分包如何节税
1、总包公司异地施工
预缴增值税：（1090-101）/1.09*2%=18（国家税收统筹）
申报增值税：90-18-60=12
应缴增值税：18（异地） 12（注册地）=90（销项）-60（进项）=30
注：建筑工程服务一般计税
2、总包公司本地施工
应缴增值税：90-60=30（总额同上，只是不存在异地预缴）
3、分包公司为小规模
分包公司开1%普票，可以享受年180季度45的免征额
甲方也有讲道理的时候，也有答应让你开3%税率的时候，考验的是你的专业和智慧。
四、总包允许分包。开1030，3%专票；取得分包款101，1%专票
建筑工程总包支付分包款如何节税
1、总包公司本地施工
应缴增值税：（1030-101）/1.03*3%=27
增值税税负：27/1000=2.7%
2、分包公司缴纳增值税
应缴增值税：101/1.01*1%=1
3、抵减差额（谨慎使用）
101/1.03*3%-101/1.01*1%≈1.94
4、增值税税负风控值
假设总包开票额为A，取得分包款101*n
增值税税负调控谨慎使用：
2.5%＜[（A-101*n）/1.03*3%］/A＜3.5%
注：2.5%-3.5%是增值税税负率区间值，参考行业值和公司的历史值。
五、总包或分包公司为小规模纳税人
1、开普通发票
45万以下/季度，免增值税。2022.12.31截止
3%减按1%缴纳增值税。
如，季度40万，预缴0；季度101，预缴101/1.01*0.01=1
2、开专票
开专票意味着主动放弃小规模纳税人免征额的政策
如，异地开票15万，预缴：15/1.01*0.01≈0.15
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