不进行个税汇算清缴会怎么样（你的个税汇算清缴了吗）
不进行个税汇算清缴会怎么样（你的个税汇算清缴了吗）依据《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：1、 哪些人需要办理年度汇算？注意，年度汇算的范围和内容，只有包含在综合所得（工、劳、稿、特）中的4项需要年度汇算。年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得，比如经营所得（通常适用于灵活用工）、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。实操中，通过灵活用工平台缴纳个人经营所得税和税务代开劳务费发票就会对年度汇算有影响；专利技术的转让（财产转让所得）和专利技术使用费（特许权利使用所得）也会对年度汇算有较大影响。二、 是否需要年度汇算
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2022年3月1日至6月30日，我们迎来了2021年度个人所得税综合所得年度汇算，很多人申请了退税，很多人疑问为什么自己无税可退，我们对主要政策进行了梳理。
一、 什么是年度汇算？
年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额（综合所得的简化记忆就是：工、劳、稿、特），减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2019年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。
注意，年度汇算的范围和内容，只有包含在综合所得（工、劳、稿、特）中的4项需要年度汇算。年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得，比如经营所得（通常适用于灵活用工）、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
实操中，通过灵活用工平台缴纳个人经营所得税和税务代开劳务费发票就会对年度汇算有影响；专利技术的转让（财产转让所得）和专利技术使用费（特许权利使用所得）也会对年度汇算有较大影响。
二、 是否需要年度汇算
1、 哪些人需要办理年度汇算？
依据《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：
（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
（四）纳税人申请退税。
国家为减轻纳税人负担，重新界定了年度汇算人员的范围，符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
（一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；
（二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。
政策依据：《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告国家税务总局公告2022年第1号》。
2、 哪些人员不需要办理年度汇算
一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。为切实减轻纳税人负担，持续释放改革红利，2019年、2021年和2022年都出具关于相关政策，列明了无需办理年度汇算情形，纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；
（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；
（四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
无需办理年度汇算的主要是两类人群，一是补税不到“补征点”的，纳税人综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元；二是放弃退税的，已预缴税额与年度应纳税额一致或者满足年度汇算退税条件但不申请退税的纳税人。
三、 哪些事项可能产生退税或补税？
1、产生退税的情形
只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税，实操中有以下比较典型的情形，在年度汇算时产生退税。
年终奖并入综合所得和单独计税的影响；该项目主要是公司单独核算年终奖个税，而纳税人申请将年终奖纳入综合所得税核算；
纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的
纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；
预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。
2、产生补税的情形
预缴个税的金额小应纳税额，就需要补税，依法补税是纳税人的义务。实操中，主要有以下情形产生补税：
在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）
除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税的高于预扣预缴率；等等。
四、 应办未办年度汇算的影响
1、 影响个人纳税记录影响个人征信。
根据个人所得税法的规定，有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。
经过税务机关多次提示提醒后仍然没有如实申报。对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。
2、 影响次年的退税
对于符合需要年度汇算而办理汇算的纳税人，若第二年存在退税的情形，则退税申请审核不通过，如下图
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3、 “首违不罚”制度
纳税人在办理年度汇算时，申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
五、 总结
个人取得收入时，需要明确所得的项目，比如是劳务所得还是经营所得、是特许权使用所得还是财产转让所得，让代扣代缴的单位提供完税证明（或纳税申报证明）。
充分享受税收优惠政策，申报专项附加扣除、申报递延养老保险、照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出等，公司的财务人员可以对其他部门人员进行个税相关政策的培训。
最重要的是要依法申报，履行纳税义务。
