物流金融业务模式的操作流程（物流基础知识和物流审计关键点）

物流金融业务模式的操作流程（物流基础知识和物流审计关键点）物流运输中包含零担物流、整车运输两种模式。本文仅针对第二类型的企业，就是物流运输企业，主要是针对该类型的企业提供的物流进行的审计。仓储类企业：主要为企业提供放置货物的地方，并对货物安全负责。物流运输类企业：速度一般，价格较低，安全系数较低，适合大票、大件货。要自己送货去物流公司、到货后收货人也要自己去提货。费用较低、国内要至少7天左右到货。快递类企业：速度快，价格高，安全系数高，适合小件货物或者包裹类。上门取货、送货上门。费用略高、国内通常3日到货。

第一篇：物流基础知识

首先需要明白物流与快递的差异：

物流与快递都属于物流，物流的定义供应链活动的一部分，是为了满足客户需要而对商品、服务以及相关信息从产地到消费地的高效、低成本流动和储存进行的规划、实施与控制的过程。

根据现阶段的物流行业的发展情况，一般将物流企业划分为下述三类：

仓储类企业：主要为企业提供放置货物的地方，并对货物安全负责。

物流运输类企业：速度一般，价格较低，安全系数较低，适合大票、大件货。要自己送货去物流公司、到货后收货人也要自己去提货。费用较低、国内要至少7天左右到货。

快递类企业：速度快，价格高，安全系数高，适合小件货物或者包裹类。上门取货、送货上门。费用略高、国内通常3日到货。

本文仅针对第二类型的企业，就是物流运输企业，主要是针对该类型的企业提供的物流进行的审计。

物流运输中包含零担物流、整车运输两种模式。

整车运输：托运一批次货物至少占用一节货车车皮（或公路运输的一辆运货汽车）进行铁路或公路运输。

零担物流：是指一张货物运单（一批）托运的货物重量或容积不够装一车的货物，即不够整车运输条件。(备注：零指的是零散的，担古代指的是扁担，在这里指的是车，零担就是不够一扁担，即不够一车的意思）

在外包物流计费上，物流公司一般采用重量体积吨进行核算。重货就按重量算，是轻货就按体积算，重货和轻货的区分有个标准：长*宽*高/6000，计量单位是厘米，按这个公式计算出来的重量大于实际重量就是轻货。

第二篇：物流审计关注点

物流专项审计一般很少做，有可能做的话，也是分散在不同的模块。

比如自建物流的，有可能就被纳入到资产审计模块中的公务车审计部分；外包物流的，有可能就纳入到财务审计中的费用审计中的一个很小部分。

由于快递费用或者金额较小，下面就不做介绍，审计时注意一般只需要对月结的物流费用进行核对，防止个人快递纳入到公司的费用中或者负责快递的文员挪用快递费等。

下面将重点介绍自建物流、外包物流的审计思路以及方法。

一、自建物流

（一）加油审计：

自建物流的加油，一般是使用加油卡进行加油。对于加油审计主要关注的重点是是否将加油站的小超市的食品费用也纳入到加油费用中。

审计程序：

对加油卡的加油记录进行分析性复核，比如与同期或者同一类型车辆的加油记录进行核对，寻找 异常。在发现异常之后，需要寻找其他人员，比如司机进行访谈确认。

审计常见问题归类：存在非加油类型的费用报销，就是虚报加油的情况；存在串通偷油的情况。

（二）使用里程与油耗审计：

作为自建物流，其车上一般有GRS，可以导出与每天里程数、时间。使用车辆一般由用车申请、车辆里程数以及油耗登记表。

审计程序：

1、从车辆上获取截止到审计期间的已经使用的里程数以及尚剩余的油量。

2、将GPS导出的数据、两张登记表、从物流车辆上获取的信息进行分析进行核对。

3、将异常的信息，与丁丁地图上的信息进行核对，确认异常。

审计常见问题归类：存在使用公司车辆干私活的情况；存在不正常的油量使用。

（三）公车私用审计：

公车私用一般是指公司人员使用公司车辆进行私人的货物运输。

审计程序：

1、检查个人名义的运输申请单并与用车记录进行核对。

2、检查费用交纳明细，是否按公司正常费用进行交纳，基础的价格是否与公司现行的费用一致。

审计常见问题归类：存在不正常的司机加班补贴；费用交纳不精确。

（四）维修审计：

维修主要是指车辆的保养与维修。维修又分自行维修和外包维修。

审计程序：

1、自行维修：维修记录的正常性以及维修零配件的购买、使用仓储的合理性。

2、外包维修：维修费用与维修记录进行核对，同时对维修进行合理的询价。

审计常见问题归类：存在维修配件乱领用及购买；存在虚假报销。

（五）违章审计：

违章主要是交通违章的检查。

审计程序：

1、通过登录交通违章网，并对违章记录的缴纳进行核对。

审计常见问题归类：违章缴纳不及时；非公司类型的违章由公司缴纳。

（六）路线安排审计：

线路安排主要是针对不同的运输地点进行的审计。

审计程序：

1、将公司现有的路线全部进行统计并按照费用以及使用车辆的运量进行合理分析。

审计常见问题归类：存在线路安排不合理导致物流费用增加。

二、外包物流-货物运输

（一）供应商审计：

供应商的审计需要看公司现阶段的情况进行操作，看是否存在招投标的方式，还是所有的物流商都是公司的合格供应商。

审计程序：

1、非招投标方式

访谈：与公司司机聊天。

核实：从工商局的网站核实物流商的信息，比如法定代表人、公司注册情况等。

2、招投标审计：

核对：审核招投标过程。从资格预审到评标。

3、物流价格审核：

获取公司已经在执行的物流价格以及其他同行业的，将物流报价与同行业的物流公司进行核对。

审计常见问题归类：存在与储运经理有关系的物流商；存在不合格供应商；物流商报价虚高。

（二）合同审计

物流合同的审计很多，其中有几个是物流合同审计需要关注的，比如：货运保证金、运输的正常损耗、里程报价等要素。合同审计的主要方法就是审阅。

1、关于货运保证金的认定。

2、运输途中的正常损耗是否有约定：一般的操作模式是，审计部选定一段时间实际跟踪，确定实际损耗率，以此作为损耗标准与物流公司签定固定损耗率（或损耗幅度），实际损耗超出部分由物流公司负责。

3、合同内是否约定了线路里程及站点相关内容，或者仅约定了里程单价。

审计常见问题归类：合同缺少必要的相关要素。

（三）地磅审计（过程审计）

这种审计往往需要进行现场监督，而不是事后的审计，事后的审计往往无任何效果。这个地磅审计是我方提供地磅的方式。

审计程序：

1、了解过磅系统及帐号权限，比如过磅资料是否可以修改或删除，如果可以权限如何控管，过磅数据是否完整保留。帐号是否专人专用，密码是否经常更换。地磅是否定期校正。
2、导出某一期间的过磅记录，通过EXCEL进行分析，比如：磅单是否连号，两次过磅是否差异较久（要根据车辆装载物品性质判断及公司规定如外车不得过夜），同一车辆空车重量是否存在重大差异（如果是拼装车，或者是那种只有车头而后面可以挂不同车板的也许是合理的），是否有空进空出或重进重出等等。
3、实地暗中查看，过磅时司机是否下车并没有站在磅上。

4、市场上的作弊器要实现修改数据的功能仅有遥控器是不够的，还需要安装个小东西在线路上。审计人员需要从磅体到表头的整个线路要检查，看是否被改动，是否容易被改动。

审计常见问题归类：运输重量与实际不符。

（四）路线规划审计

这种审计一般是在合同中未约定线路里程及站点相关内容所做的审计。

审计程序：

1、跟车实地测试的方法

这个主要是未与公司签订里程线路以及站点内容的，仅包含里程单价的。将物流公司的路线线路与丁丁地图以及百度地图进行核对。

2、淡旺季测试：

复核淡旺季的路线运量，并对核定的吨位级别以及线路进行分析对比。

通过这个审计，可以相应调减一个吨位级别；合并撤销3条合线拼车线路；编制包括里程、过路过桥费、各线路网站位置、运费调整办法等主要内容的招标文件，择机分批或一次招标，重新签订运费合同。降低物流费用
审计常见问题归类：其承运单上显示的物流公司与公司签订合同的物流公司不一致；存在虚假的物流运输；淡季物流吨位与旺季一致。

（五）金额费用审计

审计程序：

1、单次物流运输的价格审核，通过发货单、运输单据、发票等进行三单匹配审计。是否存在不正常的运输，比如运输几块钱的东西，也叫整车运输等。

2、运费的涨价

检查合同期间运费涨跌的情况，复核涨跌前后的运费核算

审计常见问题归类：存在多计物流费用的情况。

三、外包物流-仓储类

（一）合同审计：

审计程序：

1、审阅合同关键要素

审计常见问题归类：合同条款不明确，缺少重要条款，比如保管责任、保管费用等。

（二）货物审计：

审计程序：

1、将出入库单据以及账面货物清单与仓库实存进行盘点。

审计常见问题归类：存在货物帐实不符的情况；存在货物被损坏的情况。

第三篇：物流审计报告

该物流审计报告基本上是对上述审计程序进行作业之后形成的。

关于运费的审计报告

根据公司安排和审计计划，20**年**月**号起对**公司运费发生情况进行审计，目的一是运费发生的合理性、真实性，二是运输合同及运输协议价格的执行情况。采用询问、对比、核查等方式方法。

一、合同签订情况

通过了解商务部负责物流运输的人员，目前参与运输的大小物流公司约有14家以上，有合同及协议的约6家物流公司，主要是ZT快运、FH运输、SF速运、ST快递、HX物流、LX物流公司。具体签订情况如下：

1.与ZT快运签订的《合同客户运输服务合同》，并附有货物运输价格表。合同签约时间为20**年1月1日，合同有效期限为20**年1月1日至20**年12月31日。签订人为商务部主任经理。双方签订了有效合同并按此执行。

其他物流公司：货物运输合同均为20**年签订，如FH物流公司合同签订时间为20**年**月**日，合同有效期限为一年，附有FH快运价格表。

ST快递签订的是《信誉记账协议》，签订时间20**年**月**日，合同有效期限为一年，附有报价表。

SF速运签订的是《月度结算协议》，时间是20**年**月**日，附有统一的价格快件表。签订代表人为商务部负责发货的人员。

HX物流公司只是向公司提供了运往各地的报价单。签订时间为20**年**月**号。

LX物流也是提供发往各地的运价表。

其他物流公司如HY物流公司、JJ物流公司、CH物流、TT物流、CT物流等物流公司没有相关的合同及协议。

目前这种合同已过期或无合同的状况， 一是不便衡量运费标准；二是如果发纠纷难以赔付；三是原来的运费标准是否已改动。

二、运费发生的真实性核查

为核实每笔运费发生的真实性，对相应运单进行了抽查，对照焊机（借）订货单、销售发货单、运输单据 ，将发货名称，发货件数、重量、发货方式进行了核对。核对情况如下：

1、经实际查询，发货运输方式一般是根据客户的要求进行选择物流公司，多数采用中铁运输。ZT运输的运输单据一般和货物销售发货单附在焊机（借）订单后面，焊机借订单上填有所发货物的件数，发货重量、发货日期等，和运输单据上的货物件数、重量进行核对，如BH号1**8**2，运输日期是20**年**月**号，到站昆明，发货件数共计**件，货物重量为**KG，采用ZT运输方式，共分为10张运输单据，十张运单上重量合计数与总重量相符，参照相应里程对应的单价，对运费金额进行复核，复核一致并相符。

另外在复核过程中我们发现ZT起步价1-7月份为*元，8月份至现在改为*元，另外通过了解商务人员在**月**号至**月**号期间，实际4天发货时间里，由于铁路计价系统出现错误，导致运输单价计价错误，起步价由原来的*元升至为*元，如货运单号*、*、*、*等运单号。商务人员在录单过程中发现这一错误并及时通知ZT快运部门，引起ZT部门的注意，并修正了系统计价，将10月份多收的1500多元在11月份开票中做了冲减。为公司挽回了损失。

2、还有HH物流如焊机借订单号100***1，发货方式方法发往天津办事处，电焊机3台，发往天津的差不多都采用海宏物流，没有相关协议，销售发货单后面未付发运单。只把发货单号标注在焊机借订单上。又针对标注的运输单号核对了原始发运单据。经查存在并相符。

3、抽查BH号码100***3，采用ST发货方式，发住**有限公司，没有重量标示，未附发运单，只标注发运单号STO:****。抽查BH号****，发往宁波4台ZX7-500SIII标配，每件货约*KG，4件约*KG，ST快递发运单号为****，对照发运单号，我们找到了相应的原始单据，并针对申通公司快递报价表（**年签订的协议价格）进行核价，重量和相应单价计算的运费金额与结算金额相符。

4、抽查BH号100***9，客户要求的发运方式为申通，实际发货采用TT快递发货，销售订单了标示了所发货物的件数和重量。BH100***5采用TT物流发货方式，件数40件，没有标识重量。

5、BH号100***采用LX物流发货方式，也是一种新的物流公司，件数98件，无重量标识。

通过抽查以上单据，采用ZT运输的一般在借订单上标注发货日期 ，发货件数，和货物重量，但也有单据没有标注重量，如BH号100***0，借订单上标注日期和时间，发货件数，但没有相应重量。其他物流发货标注不完全，询问商务机动组人员，说是有称重，但忘记写了，包装箱了注明了发货件数和重量。

由于我们的运费计价依据主要是货物重量，货物称重的正确性直接影响运费金额的正确。因此建议商务机动组要认真称重，并标注在焊机（借）订单上。以便复核运费的正确性。

截止审计日，各物流公司运费发生额及单位运价对比如下：（见表）

通过以上对比，可以看出SF速运运价最高，单位运价10.66元/kg 远远高出其他物流公司，公司一般不采用此运输方式，其次是B物流，最便宜的是M物流。

三、协议价格的执行情况

1、FH物流：通过实际运价与协议运价对比，发现有以下未按协议运价执行：

运往德州没有按照协议价格表计算，协议价为0.55元/kg 实际按0.60元结算。多结算金额258元。

运往东营计价标准不一致，一般按照0.5元/kg 超过300KG按0.4元/kg 个别运单按0.6元/kg、0.7元/kg计算。如表，多结算金额827.50元

发住菏泽运费标准不一致，协议价为0.5元/kg 超过300kg为0.4元/kg 实际结算时一般按照0.6元/kg结算。如表多结算金额为179元。

发往烟台，协议价为0.6元/kg 超过300KG为0.5元/kg。实际上存在按0.7元/kg计费。如表多算运费金额184元

另外还有运往潍坊、平度、莱州、乳山等地的运价，与协议价存在一定差异。如表多计算运费金额约739元。

这样计算下来，参照协议价富华多计算运费金额为2188元。

2、ST物流：格表货物重量在2-15KG之间，运往浙江地区，价位是3 元/KG，计算运费金额应为3.7*5 12=30.5元，而运单运费总计为40元，显然没有按协议价收费。

3、HX物流：通过对比，一般按照协议价进行结算，也存在不一致情况下，实际运价有的高于协议价，有的低于协议价，汇总起来实际运价总体低于协议价529.20元。

4、LX物流：LX物流报价表运往地址和实际运往地址有的不一致，不便核对。协议中包含的发货地址如以下：

(1)如运往海口，价格为1.9元/kg 实际运价为2.02元如贵阳办订单号1006107，35件货，1385KG 多收运费166元。

(2)运往石家庄的，价格为0.5元/kg 实际0.6元/kg 订单号为1009039，34件货，2556KG 多收运费255.60元。（如表）

在货物实际运输过程中有时考虑货物体积。发生的运价也不一致。

其他物流公司，没有签定协议，价格随运随讲。

四、运费开票结算情况

为核实运费的开票结算情况，我们去财务部查询了1-11月份的相关凭证，多数开具增值税发票与我公司结算，如HF物流、JX物流、HX物流、HY物流、JJ物流、LX物流等。这几家物流公司开具的发票真接对应济南总部，与济宁公司有成往来并由济宁公司代付运费。ZT运输开具增值税发票对应济宁公司，其他如ST物流、SF速运、SE快递等则开具普通发票对应济宁公司。

另外在审核原始凭证过程中，发现本应可以抵扣的铁路运输小票，由于收货人注明的是商务部个人，因此不能抵扣，如*月份*#凭证754元、*月份*#凭证1361.60元，*月份*#576.50元，如果开具公司名称则可抵扣运费188.45元。建议避免此类情况的发生。公司业务应对应公司开具发票。

六、建议

（一）建议公司应与其他物流运输单位及时签订《运输合同》，如中铁运输每年签定一次。

（二）是运价要按《运输合同》双方协议价格认真执行。

（三）对未按合同执行的运费金额建议商务部进一步落实，并追回可确认的运费金额 。

（四）建议商务部在发货过程中要认真称重，并填写在焊机借订单上。

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