单位资金集中统一管理，资金集中化管理的有效模式
单位资金集中统一管理，资金集中化管理的有效模式资金分散化管理无法发挥集团公司的规模经济效应，获得更多的融资优惠，降低融资成本。资金账户分散化管理容易形成信息孤岛，使得企业集团无法有效地配置资金资源，从而做出正确的投融资决策；在财务管理领域，人们普遍认为企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是资金管理。这种理念使得企业集团的资金管理逐步从分散走向集中，这主要缘于企业集团的分散化资金管理模式存在的突出问题。资金分散化管理造成大量资金散布在分公司、子公司，致使资金利用效率低下，存贷双高的现象又提升了融资成本；资金分散化管理使得集团无法对下属企业的资金质量及其运行状况进行有效、及时的监控；
文章节选自《企业司库与现金管理:工具、案例与方法》，北京大学出版社2016年8月出版
随着企业经营成熟度的提升，管理者愈加认识到财务管理在企业管理中的核心作用；更为重要的是，人们逐步认识到资金管理在财务管理中的核心地位。基于这种认识，企业司库逐步从会计职能中独立出来，成为与企业会计部门平行的企业司库管理职能部门。
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资金管理存在的问题
在财务管理领域，人们普遍认为企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是资金管理。这种理念使得企业集团的资金管理逐步从分散走向集中，这主要缘于企业集团的分散化资金管理模式存在的突出问题。
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资金分散化管理造成大量资金散布在分公司、子公司，致使资金利用效率低下，存贷双高的现象又提升了融资成本；
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资金分散化管理使得集团无法对下属企业的资金质量及其运行状况进行有效、及时的监控；
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资金账户分散化管理容易形成信息孤岛，使得企业集团无法有效地配置资金资源，从而做出正确的投融资决策；
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资金分散化管理无法发挥集团公司的规模经济效应，获得更多的融资优惠，降低融资成本。
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资金集中化管理的必要性
在这些问题凸显的背景下，企业集团开始尝试实施资金集中化管理，逐步出现了适应不同公司规模、不同发展成熟度、不同金融监管背景下的资金集中化管理模式，包括报账中心（统收统支、拨付备用金方式）、财务结算中心、内部银行、财务公司、企业司库等。
从目前来看，企业司库管理模式是在金融监管逐步放开、通信技术更为成熟、金融体系更加健全的背景下实施的一种最为成熟的资金集中化管理模式。它使得资金管理运作满足了集团公司统一配置金融资源，集中进行风险管理，最大化资金利用效益，为战略管理提供决策信息等一系列的管理需求。
03
何谓司库？
《现代汉语词典》（第6版）的解释为，司库是指团体中管理财务的人。
郭道扬《会计史研究》（第1卷）提出，司库的历史可以追溯到隋唐时期财计组织中设置的金部、仓部、库部、司农寺、太府寺等职位。
司库的英文“treasury”按照《牛津高阶英汉双解词典》（第7版）的解释，是指英国、美国和其他一些国家的财政部，或者城堡等中的金银财宝库；而与之相关的另外一个英文“treasurer”，是指一个俱乐部或者组织的司库。
根据这些解释，我们可以初步得出一个结论：司库既可以是一种与管理国家财物有关的职位或者岗位，也可以是用来保存这些财物或者汇集这些财物的场所。
04
企业司库管理：资金管理的有效模式
司库概念运用到企业，最早可以追溯至20世纪70年代的欧美国家，作为实现企业战略目标的重要手段之一，司库首先在一些大型企业集团和跨国公司中进行应用。企业司库也从最早的现金管理，发展为流动性管理、财务规划与决策、投融资决策、风险管理、信用管理、企业员工养老金管理、与银行及其他金融机构的关系管理、融资渠道管理等众多领域。
随着企业经营成熟度的提升，管理者愈加认识到财务管理在企业管理中的核心作用；更为重要的是，人们逐步认识到资金管理在财务管理中的核心地位。基于这种认识，企业司库逐步从会计职能中独立出来，成为与企业会计部门平行的企业司库管理职能部门。
如今，在更为先进的网络信息技术和金融系统的推动下，企业集团开始将与司库管理相关的功能进行更为专业化的集中管理，以提升企业资金管理的效率，减少资金使用成本，降低资金市场风险。商业银行也在这一时期，从自身业务发展的角度出发，开始推出各种资金管理服务业务，以期在产品创新、人员配置、技术服务咨询等方面对接企业司库管理的部门或者职能，争取更多的高端企业和机构客户。
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2019全球司库与财资管理峰会震撼来袭
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